Трудоустройство по гпх

Содержание

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Трудоустройство по гпх
Трудоустройство по гпх

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

[attention type=red]
Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
[/attention]

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

[attention type=green]
Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.
[/attention]

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

[attention type=green]
Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).
[/attention]

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

[attention type=yellow]
Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.
[/attention]

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Прием на работу по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одним из разновидностей оформления трудовых отношений.

Такого типа соглашение между работником и работодателем, пожалуй, самый оптимальный вариант для ситуаций, когда у работодателя нет возможности предоставить работнику постоянное рабочее место, но необходимо получить разовое выполнение какой-то конкретной работы (задачи, услуги).

Заключение договора гражданско-правового характера допускается как между физическими, так и между юридическими лицами. Результат работы по договору гражданско-правового характера оформляется актом приемки выполненных работ (оказанных услуг), который подписывается с обеих сторон.

Как правило, договор гражданско-правового характера заключается в виде договора подряда или договора оказания услуг. При этом положения трудового законодательства на данный вид взаимоотношений не распространяется. Важно! Если один договор гражданско-правового характера будет разбит  на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, такой договор может быть признан трудовым. Это необходимо учесть при установлении срока действия данного соглашения при его заключении.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

По договору гражданско-правового характера стороны именуются как заказчик и исполнитель, в то время как в трудовых договорах стороны именуются «работником» и «работодателем».

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора заключается в том, что в первом случае к выполнению той или иной работы может быть привлечено несколько исполнителей, по трудовому только  один работник для выполнения конкретных задач.

В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг).

Если работы (услуги) выполнены и приняты заказчиком (организацией), то обязательства исполнителя по договору гражданско-правового характера перед организацией считаются выполненными, в связи с чем прекращаются (п.1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Этот критерий является, пожалуй, основным отличием договора гражданско-правового характера от трудового договора.

[attention type=yellow]
Важно! в гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) обязательно должен прописываться объем выполняемых работ (оказываемых услуг).
[/attention]

Исполнитель по договору гражданско-правового характера не руководствуется правилами внутреннего трудового распорядка, введенного внутри организации или какими-либо другими локальными нормативными актам организации (приказами, распоряжениями руководителя организации, должностными инструкциями и т.п.).

Еще одной отличительной особенностью договора гражданско-правового характера от трудового договора является право работодателя в любое время в одностороннем порядке  расторгнуть договор гражданско-правового-характера по причине отсутствия надобности в работе выполняемой привлекаемым исполнителем.

Также договор гражданско-правового характера не возлагает на заказчика (организацию) обязанности соблюдать требования трудового законодательства по начислению исполнителю компенсационных выплат, ежемесячной заработной платы, оплаты больничного,  предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, а также постоянно обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно Трудового кодекса РФ.

[attention type=red]
Важно! На договоры гражданско-правового характера положения Трудового законодательства РФ не распространяются (см. ст. 11 Трудового кодекса РФ).
[/attention]

По трудовому договору работник:

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием организации;
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте, выполнять работу лично;
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами для выполнения должностных обязанностей;
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах, работодатель обязан их компенсировать;
  • получает заработную каждые полмесяца;
  • согласно действующему законодательству РФ, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы, в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, производит работодатель.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера для работника и работодателя

Заключая с работодателем договор гражданско-правового характера, работник  получает ряд преимуществ.

В первую очередь отметим, что работник (исполнитель) по договору ГПХ получает так называемую свободу, которая подразумевает отсутствие необходимости следовать и подчиняться четкому внутреннему расписанию, принятому в организации, а также четко следовать должностным инструкциям и локальным нормативным актам организации.

[attention type=red]
Такая форма договора не устанавливает запрета на деятельность сразу у нескольких работодателей. Время, потраченное работником (исполнителем) на выполнение работ (оказание услуг) засчитывается в общий трудовой стаж, несмотря на то, что запись в трудовую книжку по договору ГПХ не вносится.
[/attention]

Также к преимуществам исполнителя, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, относится возможность выступать наравне с заказчиком при решении рабочих вопросов, не опасаясь субординации, а главное, исполнитель получает гарантию по своевременной оплате за выполненную работу, так как срок оплаты предусмотрен договором ГПХ.

В то же время договор гражданско-правового характера дает преимущества и работодателю.

Так работодатель, заключив с физическим лицом договор гражданско-правового характера, может не соблюдать ограничения по штату, который предусмотрен штатным расписанием организации, тем самым количество исполнителей по договорам гражданско-правового-характера  не лимитировано, поэтому исполнителей по договору ГПХ может быть несколько. При заключении договора гражданско-правового характера, работодатель освобождается от:

  • предоставления рабочего места с полным спектром всего необходимого.
  • обязательной оплаты больничного листа.
  • предоставления оплаченный период отпуска.
  • своевременной выплаты заработной платы.
  • необходимости производить отчисления в страховой фонд (ФСС).

По договору ГПХ работник имеет некую свободу действий, в том числе в выборе методов и способов выполнения поставленной ему задачи, а это несомненный плюс, как для работника, так и для самого работодателя.

Для работника договора ГПХ также есть плюс в том, что у него нет обязанности подчинятся внутреннему расписанию организации, в то время как работник, выполняющий работу по трудовому договору, подчиняется внутренней трудовой кадровой документации и локальным нормативным актам организации.

[attention type=green]
Договор гражданско-правового характера несет еще один несомненный плюс для работодателя и отличие от трудового договора, которое заключается в отсутствии необходимости выплачивать страховые взносы, а это прямая обязанность работодателя.
[/attention]

Также трудовой договор и договор гражданско-правового характера отличает размер ответственности работника за нанесение работодателю материального ущерба, так, по трудовому договору нанесенный ущерб возмещается работником в ограниченном размере, если не установлена материальная ответственность – то не более среднего месячного заработка работника. По договору гражданско-правового характера нанесенный организации ущерб возмещается исполнителем в полном объеме.

Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в части налогообложения и уплаты страховых взносов.

Так, по договору гражданско-правового характера организация должна заплатить налоги и взносы, так как физическое лицо, привлеченное по такому договору для выполнения работ получает доход. Но платит организация, прибегнувшая к услугам сторонних исполнителей, не все взносы.

[attention type=green]
В 2018 году в перечень налогов и взносов, которые уплачивает организация по договорам гражданско-правового характера входят: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), взносы на обязательное медицинское страхование.
[/attention]

При этом налог на доходы физических лиц и взносы выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по стандартным ставкам:

  • 22% – в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
  • 5,1% – на обязательное медицинское страхование.

Исполнителем может быть уменьшена налоговая база.

Так, на основании пункта 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный им НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Договоры гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями (ИП) налогообложению не подлежат (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если исполнителем по договору гражданско-правового характера выступает индивидуальный предприниматель (ИП), он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги, так как сам является налоговым агентом (см. пп. 1 п.1 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

[attention type=yellow]
Если работник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его вознаграждение по договору гражданско-правового характера облагается  налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).
[/attention]

Таким образом, организация (заказчик), выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, становится налоговым агентом по НДФЛ. При этом не имеет значения, указано ли в тексте договора гражданско-правового характера, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (см. Письмо Минфина РФ от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891).

В завершении отметим, что выбирая альтернативу трудовому договору в форме договора гражданско-правового характера, организации следует тщательно отнестись к его содержанию, чтобы исключить вероятность переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой договор контролирующими органами. Если, скажем, Фонд социального страхования (ФСС) оспорит такой договор, и его признают трудовым, организации (исполнителю) обязательно будут доначислены взносы, и не только взносы на случай нетрудоспособности, но и взносы на травматизм.

Налогообложение по трудовому договору

Согласно пункта 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов.

По смыслу указанной нормы к налоговым агентам относятся российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход.

В силу пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ с такого дохода налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет государства соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключение составляют доходы, исчисление и уплата налога по которым осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.

[attention type=yellow]
1, 227 и 228 Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда, в том числе размер тарифной ставки либо должностного оклада работника, доплаты, надбавки, премии и т.п. (см. ч. 2 ст.
[/attention]

57 Трудового кодекса РФ) Работодатель по трудовому договору обязан выплачивать работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (см. ст. 136 Трудового кодекса РФ).

Что касается НДФЛ, то данный вид налога, в отличие от договора гражданско-правового характера, удерживается работодателем один раз в месяц, то есть при окончательном расчете размера вознаграждения (оплаты труда) работника по итогам соответствующего месяца (см. Письмо ФНС России от 26 мая 2014 года № БС-4-11/10126@, Письма Минфина России от 03 июля 2013 года  № 03-04-05/25494, от 18 апреля 2013 года № 03-04-06/13294).

Источник: http://apgmag.com/rabota-po-dogovory-grajdansko-pravovogo-haraktera/

Рассказываю, что такое договор ГПХ, какие особенности, плюсы и минусы

Трудоустройство по гпх
20 ноября 2018 20 559

Статья раскрывает понятие договора ГПХ, плюсы и минусы его заключения для заказчика и для исполнителя. Оговаривается правовое регулирование и риски переквалификации в трудовой договор.

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

В первую очередь хотелось бы сказать, что ГПХ не должен подменять собой трудовой договор. Если по характеру отношений между сторонами понятно, что речь идёт о работодателе и работнике, то такой контракт можно в судебном порядке переквалифицировать в трудовой. При этом первый обязан будет выплатить компенсацию второму.

Что такое ГПХ?

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, сторонами в котором выступают исполнитель и заказчик. Оплата по данному соглашению привязывается к выполненному результату, причём работа производится внештатно.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки).

В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ.

А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

  1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

  2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

  3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

  4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

  5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

  1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

  2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

  1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

  2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

  3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

  1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

  2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

  3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

  4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

  5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Учтите, что выше описаны общие преимущества и недостатки. Оценивать же нужно каждый конкретно взятый случай.

Какие документы для оформления ГПХ понадобятся?

Как и все остальные соглашения, этот заключается по определённым правилам. В частности, для оформления договора ГПХ нужны следующие документы:

  • удостоверения личностей сторон;
  • ИНН;
  • диплом об образовании (по требованию заказчика);
  • СНИЛС.

Выше перечислено то, что требуют чаще всего. Остальное уже – опционально.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Законодательное регулирование ГПХ

ГПХ регулируется частью 2 ГК РФ, а также Конституцией РФ. Кроме того, нужно ещё брать на вооружение те нормативно-правовые акты, которые могут затрагивать определённые сферы. Например, авторский договор, как нетрудно догадаться, тесно связан с защитой интеллектуальных прав.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

  1. Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

  2. Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

  3. Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

  4. Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

  5. При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

  6. Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

  7. Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников.

[attention type=red]
Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем.
[/attention]

Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/267-chto-takoe-dogovor-gph.html

Трудовой договор или ГПХ: что выбрать при оформлении сотрудника

Трудоустройство по гпх

Если физлицо выполняет для вас работу, его можно официально оформить двумя способами: взять в штат и подписать трудовой договор, либо заключить договор гражданско-правового характера. Рассказываем, в чем разница между трудовым договором и ГПХ и в каких ситуациях каждый из них будет выгоднее.

Обязанности сторон

Трудовой договор. По этому договору работник поступает в штат, получает запись в трудовой книжке. Сотрудник должен соблюдать график и выполнять определенные трудовые функции, прописанные в должностной инструкции.

Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и безопасные условия труда, выдать оборудование для работы.

Сотрудник по трудовому договору работает не на результат — он отрабатывает рабочее время. Если какая-то работа не выполнена, его можно заставить остаться после окончания рабочего дня, на праздники или на выходные только за дополнительную оплату.

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации.

Штрафы трудовой инспекции для ИП и юридических лиц.

Договор ГПХ. В этом случае нет оформления в штат или записи в трудовую. По факту вы платите человеку за выполнение конкретной работы, без требований к графику и самому процессу работы. Больше всего договор ГПХ похож на договор на выполнение работ с другим юрлицом или ИП.

Исполнитель обязан только предоставить результат работы в прописанное в договоре время. Можно предусмотреть в договоре промежуточный контроль, но исполнитель не обязан работать в определенное время или отчитываться о том, как именно он выполняет работу.

[attention type=red]
Заказчик такому исполнителю практически ничем не обязан — он не должен предоставлять рабочее место, материалы и инструменты, обеспечивать безопасность.
[/attention]

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, то есть считаются не трудовыми, а гражданскими.

Порядок оплаты

Трудовой договор. Есть фиксированная зарплата, прописанная в договоре. Она выплачивается сотруднику двумя платежами в месяц — авансом и основной суммой. Если сроки оплаты нарушаются, работодатель платит сотруднику пеню.

Договор ГПХ. Оплата производится по договору, после предоставления результатов работ. Может быть предусмотрена предоплата или оплата за отдельные этапы работ, но ежемесячных платежей нет.

Налоги и платежи

Трудовой договор. Вы как работодатель платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Договор ГПХ. Вы как заказчик платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на страховой случай не начисляются, на несчастный случай — не начисляются по умолчанию, но могут быть прописаны в договоре.

Некоторые включают в договор ГПХ условие, по которому исполнитель сам должен заплатить налоги и взносы. Это незаконно, так как заказчик выступает налоговым агентом, и платежи обязан вносить именно он.

Социальные гарантии

Трудовой договор. Работодатель обязан предоставлять сотруднику отпуск, больничный, декретный отпуск и оплачивать их согласно законодательству.

Договор ГПХ. Никаких гарантий нет — к примеру, если исполнитель заболеет, вы как заказчик ничего не должны ему выплачивать.

Что выбрать: трудовой договор или ГПХ

Трудовой договор. Вам нужен сотрудник на постоянную работу, есть поток задач, которые необходимо выполнять регулярно. Вы хотите контролировать рабочее время сотрудника, вам важно, чтобы он соблюдал определенные правила и регламенты, был материально ответственным. При этом вы готовы предоставить ему все необходимые льготы и условия для работы.

Договор ГПХ. Задача одна, либо их несколько, но все они разовые: нарисовать иллюстрацию, написать статью, сформировать бухгалтерский отчет. У задачи есть конкретные условия и измеримый результат. Вам не нужно, чтобы работник присутствовал на рабочем месте, соблюдал какие-то правила — от него требуется только результат.

Можно оформить сотрудника и по трудовому договору, но тогда вы обязаны предоставить ему рабочее место, оплачивать отпускные и декретные, платить больше налогов — это невыгодно, если задачи разовые.

Особенно договор ГПХ полезен для ИП на УСН без сотрудников. У них есть определенные льготы, например, возможность до 2021 года не покупать онлайн-кассу, и при заключении договора ГПХ они это право не теряют, так как нанимают не сотрудника, а исполнителя.

Есть соблазн попытаться оформить сотрудника по ГПХ, но заставить его работать как по трудовому договору. Это незаконно — в договор ГПХ нельзя вносить требования по рабочему графику и соблюдению должностных инструкций. Если нужен постоянный сотрудник — придется оформить его в штат.

Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!https://school.bigbird.ruЗдесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab8aa5e7ddde824e17a748c/trudovoi-dogovor-ili-gph-chto-vybrat-pri-oformlenii-sotrudnika-5d0c9e6f70bf2a00b03198d3

Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско‑правового характера — это соглашение, по которому оказываются разовые услуги или выполняются разовые работы. Причём оплачивается не сам труд, а вполне конкретный результат. Его заказчик принимает, подписывая соответствующий акт. Договор ГПХ — это общее название для соглашений, регулирующихся Гражданским кодексом. Например, это могут быть:

  • Договор подряда — если результат работы имеет физическое воплощение и может быть передан заказчику. К примеру, заказ на изготовление кресла.
  • Договор возмездного оказания услуг — если у результата нет физического воплощения. Сюда попадают образовательные, консультационные и другие услуги.
  • Договор перевозки — если груз, пассажиров или багаж перемещают каким‑либо видом транспорта.

Договоры ГПХ подходят, чтобы зафиксировать отношения между заказчиком и внештатными сотрудниками или фрилансерами. При этих словах чаще всего представляют программистов, копирайтеров или дизайнеров. Но это справедливо и для строителей, изготовителей мебели и других специалистов. Важна здесь не отрасль занятости, а нерегулярность труда и факт выполнения работ или оказания услуг.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Трудоустройство по гпх
Трудоустройство по гпх

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

[attention type=red]
Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
[/attention]

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

[attention type=green]
Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.
[/attention]

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

[attention type=green]
Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).
[/attention]

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

[attention type=yellow]
Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.
[/attention]

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Прием на работу по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одним из разновидностей оформления трудовых отношений.

Такого типа соглашение между работником и работодателем, пожалуй, самый оптимальный вариант для ситуаций, когда у работодателя нет возможности предоставить работнику постоянное рабочее место, но необходимо получить разовое выполнение какой-то конкретной работы (задачи, услуги).

Заключение договора гражданско-правового характера допускается как между физическими, так и между юридическими лицами. Результат работы по договору гражданско-правового характера оформляется актом приемки выполненных работ (оказанных услуг), который подписывается с обеих сторон.

Как правило, договор гражданско-правового характера заключается в виде договора подряда или договора оказания услуг. При этом положения трудового законодательства на данный вид взаимоотношений не распространяется. Важно! Если один договор гражданско-правового характера будет разбит  на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, такой договор может быть признан трудовым. Это необходимо учесть при установлении срока действия данного соглашения при его заключении.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

По договору гражданско-правового характера стороны именуются как заказчик и исполнитель, в то время как в трудовых договорах стороны именуются «работником» и «работодателем».

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора заключается в том, что в первом случае к выполнению той или иной работы может быть привлечено несколько исполнителей, по трудовому только  один работник для выполнения конкретных задач.

В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг).

Если работы (услуги) выполнены и приняты заказчиком (организацией), то обязательства исполнителя по договору гражданско-правового характера перед организацией считаются выполненными, в связи с чем прекращаются (п.1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Этот критерий является, пожалуй, основным отличием договора гражданско-правового характера от трудового договора.

[attention type=yellow]
Важно! в гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) обязательно должен прописываться объем выполняемых работ (оказываемых услуг).
[/attention]

Исполнитель по договору гражданско-правового характера не руководствуется правилами внутреннего трудового распорядка, введенного внутри организации или какими-либо другими локальными нормативными актам организации (приказами, распоряжениями руководителя организации, должностными инструкциями и т.п.).

Еще одной отличительной особенностью договора гражданско-правового характера от трудового договора является право работодателя в любое время в одностороннем порядке  расторгнуть договор гражданско-правового-характера по причине отсутствия надобности в работе выполняемой привлекаемым исполнителем.

Также договор гражданско-правового характера не возлагает на заказчика (организацию) обязанности соблюдать требования трудового законодательства по начислению исполнителю компенсационных выплат, ежемесячной заработной платы, оплаты больничного,  предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, а также постоянно обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно Трудового кодекса РФ.

[attention type=red]
Важно! На договоры гражданско-правового характера положения Трудового законодательства РФ не распространяются (см. ст. 11 Трудового кодекса РФ).
[/attention]

По трудовому договору работник:

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием организации;
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте, выполнять работу лично;
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами для выполнения должностных обязанностей;
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах, работодатель обязан их компенсировать;
  • получает заработную каждые полмесяца;
  • согласно действующему законодательству РФ, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы, в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, производит работодатель.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера для работника и работодателя

Заключая с работодателем договор гражданско-правового характера, работник  получает ряд преимуществ.

В первую очередь отметим, что работник (исполнитель) по договору ГПХ получает так называемую свободу, которая подразумевает отсутствие необходимости следовать и подчиняться четкому внутреннему расписанию, принятому в организации, а также четко следовать должностным инструкциям и локальным нормативным актам организации.

[attention type=red]
Такая форма договора не устанавливает запрета на деятельность сразу у нескольких работодателей. Время, потраченное работником (исполнителем) на выполнение работ (оказание услуг) засчитывается в общий трудовой стаж, несмотря на то, что запись в трудовую книжку по договору ГПХ не вносится.
[/attention]

Также к преимуществам исполнителя, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, относится возможность выступать наравне с заказчиком при решении рабочих вопросов, не опасаясь субординации, а главное, исполнитель получает гарантию по своевременной оплате за выполненную работу, так как срок оплаты предусмотрен договором ГПХ.

В то же время договор гражданско-правового характера дает преимущества и работодателю.

Так работодатель, заключив с физическим лицом договор гражданско-правового характера, может не соблюдать ограничения по штату, который предусмотрен штатным расписанием организации, тем самым количество исполнителей по договорам гражданско-правового-характера  не лимитировано, поэтому исполнителей по договору ГПХ может быть несколько. При заключении договора гражданско-правового характера, работодатель освобождается от:

  • предоставления рабочего места с полным спектром всего необходимого.
  • обязательной оплаты больничного листа.
  • предоставления оплаченный период отпуска.
  • своевременной выплаты заработной платы.
  • необходимости производить отчисления в страховой фонд (ФСС).

По договору ГПХ работник имеет некую свободу действий, в том числе в выборе методов и способов выполнения поставленной ему задачи, а это несомненный плюс, как для работника, так и для самого работодателя.

Для работника договора ГПХ также есть плюс в том, что у него нет обязанности подчинятся внутреннему расписанию организации, в то время как работник, выполняющий работу по трудовому договору, подчиняется внутренней трудовой кадровой документации и локальным нормативным актам организации.

[attention type=green]
Договор гражданско-правового характера несет еще один несомненный плюс для работодателя и отличие от трудового договора, которое заключается в отсутствии необходимости выплачивать страховые взносы, а это прямая обязанность работодателя.
[/attention]

Также трудовой договор и договор гражданско-правового характера отличает размер ответственности работника за нанесение работодателю материального ущерба, так, по трудовому договору нанесенный ущерб возмещается работником в ограниченном размере, если не установлена материальная ответственность – то не более среднего месячного заработка работника. По договору гражданско-правового характера нанесенный организации ущерб возмещается исполнителем в полном объеме.

Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в части налогообложения и уплаты страховых взносов.

Так, по договору гражданско-правового характера организация должна заплатить налоги и взносы, так как физическое лицо, привлеченное по такому договору для выполнения работ получает доход. Но платит организация, прибегнувшая к услугам сторонних исполнителей, не все взносы.

[attention type=green]
В 2018 году в перечень налогов и взносов, которые уплачивает организация по договорам гражданско-правового характера входят: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), взносы на обязательное медицинское страхование.
[/attention]

При этом налог на доходы физических лиц и взносы выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по стандартным ставкам:

  • 22% – в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
  • 5,1% – на обязательное медицинское страхование.

Исполнителем может быть уменьшена налоговая база.

Так, на основании пункта 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный им НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Договоры гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями (ИП) налогообложению не подлежат (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если исполнителем по договору гражданско-правового характера выступает индивидуальный предприниматель (ИП), он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги, так как сам является налоговым агентом (см. пп. 1 п.1 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

[attention type=yellow]
Если работник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его вознаграждение по договору гражданско-правового характера облагается  налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).
[/attention]

Таким образом, организация (заказчик), выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, становится налоговым агентом по НДФЛ. При этом не имеет значения, указано ли в тексте договора гражданско-правового характера, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (см. Письмо Минфина РФ от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891).

В завершении отметим, что выбирая альтернативу трудовому договору в форме договора гражданско-правового характера, организации следует тщательно отнестись к его содержанию, чтобы исключить вероятность переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой договор контролирующими органами. Если, скажем, Фонд социального страхования (ФСС) оспорит такой договор, и его признают трудовым, организации (исполнителю) обязательно будут доначислены взносы, и не только взносы на случай нетрудоспособности, но и взносы на травматизм.

Налогообложение по трудовому договору

Согласно пункта 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов.

По смыслу указанной нормы к налоговым агентам относятся российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход.

В силу пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ с такого дохода налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет государства соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключение составляют доходы, исчисление и уплата налога по которым осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.

[attention type=yellow]
1, 227 и 228 Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда, в том числе размер тарифной ставки либо должностного оклада работника, доплаты, надбавки, премии и т.п. (см. ч. 2 ст.
[/attention]

57 Трудового кодекса РФ) Работодатель по трудовому договору обязан выплачивать работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (см. ст. 136 Трудового кодекса РФ).

Что касается НДФЛ, то данный вид налога, в отличие от договора гражданско-правового характера, удерживается работодателем один раз в месяц, то есть при окончательном расчете размера вознаграждения (оплаты труда) работника по итогам соответствующего месяца (см. Письмо ФНС России от 26 мая 2014 года № БС-4-11/10126@, Письма Минфина России от 03 июля 2013 года  № 03-04-05/25494, от 18 апреля 2013 года № 03-04-06/13294).

Источник: http://apgmag.com/rabota-po-dogovory-grajdansko-pravovogo-haraktera/

Рассказываю, что такое договор ГПХ, какие особенности, плюсы и минусы

Трудоустройство по гпх
20 ноября 2018 20 559

Статья раскрывает понятие договора ГПХ, плюсы и минусы его заключения для заказчика и для исполнителя. Оговаривается правовое регулирование и риски переквалификации в трудовой договор.

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

В первую очередь хотелось бы сказать, что ГПХ не должен подменять собой трудовой договор. Если по характеру отношений между сторонами понятно, что речь идёт о работодателе и работнике, то такой контракт можно в судебном порядке переквалифицировать в трудовой. При этом первый обязан будет выплатить компенсацию второму.

Что такое ГПХ?

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, сторонами в котором выступают исполнитель и заказчик. Оплата по данному соглашению привязывается к выполненному результату, причём работа производится внештатно.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки).

В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ.

А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

  1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

  2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

  3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

  4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

  5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

  1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

  2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

  1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

  2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

  3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

  1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

  2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

  3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

  4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

  5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Учтите, что выше описаны общие преимущества и недостатки. Оценивать же нужно каждый конкретно взятый случай.

Какие документы для оформления ГПХ понадобятся?

Как и все остальные соглашения, этот заключается по определённым правилам. В частности, для оформления договора ГПХ нужны следующие документы:

  • удостоверения личностей сторон;
  • ИНН;
  • диплом об образовании (по требованию заказчика);
  • СНИЛС.

Выше перечислено то, что требуют чаще всего. Остальное уже – опционально.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Законодательное регулирование ГПХ

ГПХ регулируется частью 2 ГК РФ, а также Конституцией РФ. Кроме того, нужно ещё брать на вооружение те нормативно-правовые акты, которые могут затрагивать определённые сферы. Например, авторский договор, как нетрудно догадаться, тесно связан с защитой интеллектуальных прав.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

  1. Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

  2. Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

  3. Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

  4. Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

  5. При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

  6. Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

  7. Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников.

[attention type=red]
Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем.
[/attention]

Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/267-chto-takoe-dogovor-gph.html

Трудовой договор или ГПХ: что выбрать при оформлении сотрудника

Трудоустройство по гпх

Если физлицо выполняет для вас работу, его можно официально оформить двумя способами: взять в штат и подписать трудовой договор, либо заключить договор гражданско-правового характера. Рассказываем, в чем разница между трудовым договором и ГПХ и в каких ситуациях каждый из них будет выгоднее.

Обязанности сторон

Трудовой договор. По этому договору работник поступает в штат, получает запись в трудовой книжке. Сотрудник должен соблюдать график и выполнять определенные трудовые функции, прописанные в должностной инструкции.

Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и безопасные условия труда, выдать оборудование для работы.

Сотрудник по трудовому договору работает не на результат — он отрабатывает рабочее время. Если какая-то работа не выполнена, его можно заставить остаться после окончания рабочего дня, на праздники или на выходные только за дополнительную оплату.

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации.

Штрафы трудовой инспекции для ИП и юридических лиц.

Договор ГПХ. В этом случае нет оформления в штат или записи в трудовую. По факту вы платите человеку за выполнение конкретной работы, без требований к графику и самому процессу работы. Больше всего договор ГПХ похож на договор на выполнение работ с другим юрлицом или ИП.

Исполнитель обязан только предоставить результат работы в прописанное в договоре время. Можно предусмотреть в договоре промежуточный контроль, но исполнитель не обязан работать в определенное время или отчитываться о том, как именно он выполняет работу.

[attention type=red]
Заказчик такому исполнителю практически ничем не обязан — он не должен предоставлять рабочее место, материалы и инструменты, обеспечивать безопасность.
[/attention]

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, то есть считаются не трудовыми, а гражданскими.

Порядок оплаты

Трудовой договор. Есть фиксированная зарплата, прописанная в договоре. Она выплачивается сотруднику двумя платежами в месяц — авансом и основной суммой. Если сроки оплаты нарушаются, работодатель платит сотруднику пеню.

Договор ГПХ. Оплата производится по договору, после предоставления результатов работ. Может быть предусмотрена предоплата или оплата за отдельные этапы работ, но ежемесячных платежей нет.

Налоги и платежи

Трудовой договор. Вы как работодатель платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Договор ГПХ. Вы как заказчик платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на страховой случай не начисляются, на несчастный случай — не начисляются по умолчанию, но могут быть прописаны в договоре.

Некоторые включают в договор ГПХ условие, по которому исполнитель сам должен заплатить налоги и взносы. Это незаконно, так как заказчик выступает налоговым агентом, и платежи обязан вносить именно он.

Социальные гарантии

Трудовой договор. Работодатель обязан предоставлять сотруднику отпуск, больничный, декретный отпуск и оплачивать их согласно законодательству.

Договор ГПХ. Никаких гарантий нет — к примеру, если исполнитель заболеет, вы как заказчик ничего не должны ему выплачивать.

Что выбрать: трудовой договор или ГПХ

Трудовой договор. Вам нужен сотрудник на постоянную работу, есть поток задач, которые необходимо выполнять регулярно. Вы хотите контролировать рабочее время сотрудника, вам важно, чтобы он соблюдал определенные правила и регламенты, был материально ответственным. При этом вы готовы предоставить ему все необходимые льготы и условия для работы.

Договор ГПХ. Задача одна, либо их несколько, но все они разовые: нарисовать иллюстрацию, написать статью, сформировать бухгалтерский отчет. У задачи есть конкретные условия и измеримый результат. Вам не нужно, чтобы работник присутствовал на рабочем месте, соблюдал какие-то правила — от него требуется только результат.

Можно оформить сотрудника и по трудовому договору, но тогда вы обязаны предоставить ему рабочее место, оплачивать отпускные и декретные, платить больше налогов — это невыгодно, если задачи разовые.

Особенно договор ГПХ полезен для ИП на УСН без сотрудников. У них есть определенные льготы, например, возможность до 2021 года не покупать онлайн-кассу, и при заключении договора ГПХ они это право не теряют, так как нанимают не сотрудника, а исполнителя.

Есть соблазн попытаться оформить сотрудника по ГПХ, но заставить его работать как по трудовому договору. Это незаконно — в договор ГПХ нельзя вносить требования по рабочему графику и соблюдению должностных инструкций. Если нужен постоянный сотрудник — придется оформить его в штат.

Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!https://school.bigbird.ruЗдесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab8aa5e7ddde824e17a748c/trudovoi-dogovor-ili-gph-chto-vybrat-pri-oformlenii-sotrudnika-5d0c9e6f70bf2a00b03198d3

Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско‑правового характера — это соглашение, по которому оказываются разовые услуги или выполняются разовые работы. Причём оплачивается не сам труд, а вполне конкретный результат. Его заказчик принимает, подписывая соответствующий акт. Договор ГПХ — это общее название для соглашений, регулирующихся Гражданским кодексом. Например, это могут быть:

  • Договор подряда — если результат работы имеет физическое воплощение и может быть передан заказчику. К примеру, заказ на изготовление кресла.
  • Договор возмездного оказания услуг — если у результата нет физического воплощения. Сюда попадают образовательные, консультационные и другие услуги.
  • Договор перевозки — если груз, пассажиров или багаж перемещают каким‑либо видом транспорта.

Договоры ГПХ подходят, чтобы зафиксировать отношения между заказчиком и внештатными сотрудниками или фрилансерами. При этих словах чаще всего представляют программистов, копирайтеров или дизайнеров. Но это справедливо и для строителей, изготовителей мебели и других специалистов. Важна здесь не отрасль занятости, а нерегулярность труда и факт выполнения работ или оказания услуг.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Трудоустройство по гпх
Трудоустройство по гпх

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

[attention type=red]
Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
[/attention]

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

[attention type=green]
Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.
[/attention]

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

[attention type=green]
Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).
[/attention]

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

[attention type=yellow]
Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.
[/attention]

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Прием на работу по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одним из разновидностей оформления трудовых отношений.

Такого типа соглашение между работником и работодателем, пожалуй, самый оптимальный вариант для ситуаций, когда у работодателя нет возможности предоставить работнику постоянное рабочее место, но необходимо получить разовое выполнение какой-то конкретной работы (задачи, услуги).

Заключение договора гражданско-правового характера допускается как между физическими, так и между юридическими лицами. Результат работы по договору гражданско-правового характера оформляется актом приемки выполненных работ (оказанных услуг), который подписывается с обеих сторон.

Как правило, договор гражданско-правового характера заключается в виде договора подряда или договора оказания услуг. При этом положения трудового законодательства на данный вид взаимоотношений не распространяется. Важно! Если один договор гражданско-правового характера будет разбит  на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, такой договор может быть признан трудовым. Это необходимо учесть при установлении срока действия данного соглашения при его заключении.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

По договору гражданско-правового характера стороны именуются как заказчик и исполнитель, в то время как в трудовых договорах стороны именуются «работником» и «работодателем».

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора заключается в том, что в первом случае к выполнению той или иной работы может быть привлечено несколько исполнителей, по трудовому только  один работник для выполнения конкретных задач.

В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг).

Если работы (услуги) выполнены и приняты заказчиком (организацией), то обязательства исполнителя по договору гражданско-правового характера перед организацией считаются выполненными, в связи с чем прекращаются (п.1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Этот критерий является, пожалуй, основным отличием договора гражданско-правового характера от трудового договора.

[attention type=yellow]
Важно! в гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) обязательно должен прописываться объем выполняемых работ (оказываемых услуг).
[/attention]

Исполнитель по договору гражданско-правового характера не руководствуется правилами внутреннего трудового распорядка, введенного внутри организации или какими-либо другими локальными нормативными актам организации (приказами, распоряжениями руководителя организации, должностными инструкциями и т.п.).

Еще одной отличительной особенностью договора гражданско-правового характера от трудового договора является право работодателя в любое время в одностороннем порядке  расторгнуть договор гражданско-правового-характера по причине отсутствия надобности в работе выполняемой привлекаемым исполнителем.

Также договор гражданско-правового характера не возлагает на заказчика (организацию) обязанности соблюдать требования трудового законодательства по начислению исполнителю компенсационных выплат, ежемесячной заработной платы, оплаты больничного,  предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, а также постоянно обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно Трудового кодекса РФ.

[attention type=red]
Важно! На договоры гражданско-правового характера положения Трудового законодательства РФ не распространяются (см. ст. 11 Трудового кодекса РФ).
[/attention]

По трудовому договору работник:

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием организации;
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте, выполнять работу лично;
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами для выполнения должностных обязанностей;
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах, работодатель обязан их компенсировать;
  • получает заработную каждые полмесяца;
  • согласно действующему законодательству РФ, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы, в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, производит работодатель.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера для работника и работодателя

Заключая с работодателем договор гражданско-правового характера, работник  получает ряд преимуществ.

В первую очередь отметим, что работник (исполнитель) по договору ГПХ получает так называемую свободу, которая подразумевает отсутствие необходимости следовать и подчиняться четкому внутреннему расписанию, принятому в организации, а также четко следовать должностным инструкциям и локальным нормативным актам организации.

[attention type=red]
Такая форма договора не устанавливает запрета на деятельность сразу у нескольких работодателей. Время, потраченное работником (исполнителем) на выполнение работ (оказание услуг) засчитывается в общий трудовой стаж, несмотря на то, что запись в трудовую книжку по договору ГПХ не вносится.
[/attention]

Также к преимуществам исполнителя, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, относится возможность выступать наравне с заказчиком при решении рабочих вопросов, не опасаясь субординации, а главное, исполнитель получает гарантию по своевременной оплате за выполненную работу, так как срок оплаты предусмотрен договором ГПХ.

В то же время договор гражданско-правового характера дает преимущества и работодателю.

Так работодатель, заключив с физическим лицом договор гражданско-правового характера, может не соблюдать ограничения по штату, который предусмотрен штатным расписанием организации, тем самым количество исполнителей по договорам гражданско-правового-характера  не лимитировано, поэтому исполнителей по договору ГПХ может быть несколько. При заключении договора гражданско-правового характера, работодатель освобождается от:

  • предоставления рабочего места с полным спектром всего необходимого.
  • обязательной оплаты больничного листа.
  • предоставления оплаченный период отпуска.
  • своевременной выплаты заработной платы.
  • необходимости производить отчисления в страховой фонд (ФСС).

По договору ГПХ работник имеет некую свободу действий, в том числе в выборе методов и способов выполнения поставленной ему задачи, а это несомненный плюс, как для работника, так и для самого работодателя.

Для работника договора ГПХ также есть плюс в том, что у него нет обязанности подчинятся внутреннему расписанию организации, в то время как работник, выполняющий работу по трудовому договору, подчиняется внутренней трудовой кадровой документации и локальным нормативным актам организации.

[attention type=green]
Договор гражданско-правового характера несет еще один несомненный плюс для работодателя и отличие от трудового договора, которое заключается в отсутствии необходимости выплачивать страховые взносы, а это прямая обязанность работодателя.
[/attention]

Также трудовой договор и договор гражданско-правового характера отличает размер ответственности работника за нанесение работодателю материального ущерба, так, по трудовому договору нанесенный ущерб возмещается работником в ограниченном размере, если не установлена материальная ответственность – то не более среднего месячного заработка работника. По договору гражданско-правового характера нанесенный организации ущерб возмещается исполнителем в полном объеме.

Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в части налогообложения и уплаты страховых взносов.

Так, по договору гражданско-правового характера организация должна заплатить налоги и взносы, так как физическое лицо, привлеченное по такому договору для выполнения работ получает доход. Но платит организация, прибегнувшая к услугам сторонних исполнителей, не все взносы.

[attention type=green]
В 2018 году в перечень налогов и взносов, которые уплачивает организация по договорам гражданско-правового характера входят: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), взносы на обязательное медицинское страхование.
[/attention]

При этом налог на доходы физических лиц и взносы выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по стандартным ставкам:

  • 22% – в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
  • 5,1% – на обязательное медицинское страхование.

Исполнителем может быть уменьшена налоговая база.

Так, на основании пункта 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный им НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Договоры гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями (ИП) налогообложению не подлежат (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если исполнителем по договору гражданско-правового характера выступает индивидуальный предприниматель (ИП), он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги, так как сам является налоговым агентом (см. пп. 1 п.1 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

[attention type=yellow]
Если работник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его вознаграждение по договору гражданско-правового характера облагается  налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).
[/attention]

Таким образом, организация (заказчик), выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, становится налоговым агентом по НДФЛ. При этом не имеет значения, указано ли в тексте договора гражданско-правового характера, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (см. Письмо Минфина РФ от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891).

В завершении отметим, что выбирая альтернативу трудовому договору в форме договора гражданско-правового характера, организации следует тщательно отнестись к его содержанию, чтобы исключить вероятность переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой договор контролирующими органами. Если, скажем, Фонд социального страхования (ФСС) оспорит такой договор, и его признают трудовым, организации (исполнителю) обязательно будут доначислены взносы, и не только взносы на случай нетрудоспособности, но и взносы на травматизм.

Налогообложение по трудовому договору

Согласно пункта 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов.

По смыслу указанной нормы к налоговым агентам относятся российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход.

В силу пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ с такого дохода налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет государства соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключение составляют доходы, исчисление и уплата налога по которым осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.

[attention type=yellow]
1, 227 и 228 Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда, в том числе размер тарифной ставки либо должностного оклада работника, доплаты, надбавки, премии и т.п. (см. ч. 2 ст.
[/attention]

57 Трудового кодекса РФ) Работодатель по трудовому договору обязан выплачивать работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (см. ст. 136 Трудового кодекса РФ).

Что касается НДФЛ, то данный вид налога, в отличие от договора гражданско-правового характера, удерживается работодателем один раз в месяц, то есть при окончательном расчете размера вознаграждения (оплаты труда) работника по итогам соответствующего месяца (см. Письмо ФНС России от 26 мая 2014 года № БС-4-11/10126@, Письма Минфина России от 03 июля 2013 года  № 03-04-05/25494, от 18 апреля 2013 года № 03-04-06/13294).

Источник: http://apgmag.com/rabota-po-dogovory-grajdansko-pravovogo-haraktera/

Рассказываю, что такое договор ГПХ, какие особенности, плюсы и минусы

Трудоустройство по гпх
20 ноября 2018 20 559

Статья раскрывает понятие договора ГПХ, плюсы и минусы его заключения для заказчика и для исполнителя. Оговаривается правовое регулирование и риски переквалификации в трудовой договор.

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

В первую очередь хотелось бы сказать, что ГПХ не должен подменять собой трудовой договор. Если по характеру отношений между сторонами понятно, что речь идёт о работодателе и работнике, то такой контракт можно в судебном порядке переквалифицировать в трудовой. При этом первый обязан будет выплатить компенсацию второму.

Что такое ГПХ?

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, сторонами в котором выступают исполнитель и заказчик. Оплата по данному соглашению привязывается к выполненному результату, причём работа производится внештатно.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки).

В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ.

А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

  1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

  2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

  3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

  4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

  5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

  1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

  2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

  1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

  2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

  3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

  1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

  2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

  3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

  4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

  5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Учтите, что выше описаны общие преимущества и недостатки. Оценивать же нужно каждый конкретно взятый случай.

Какие документы для оформления ГПХ понадобятся?

Как и все остальные соглашения, этот заключается по определённым правилам. В частности, для оформления договора ГПХ нужны следующие документы:

  • удостоверения личностей сторон;
  • ИНН;
  • диплом об образовании (по требованию заказчика);
  • СНИЛС.

Выше перечислено то, что требуют чаще всего. Остальное уже – опционально.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Законодательное регулирование ГПХ

ГПХ регулируется частью 2 ГК РФ, а также Конституцией РФ. Кроме того, нужно ещё брать на вооружение те нормативно-правовые акты, которые могут затрагивать определённые сферы. Например, авторский договор, как нетрудно догадаться, тесно связан с защитой интеллектуальных прав.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

  1. Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

  2. Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

  3. Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

  4. Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

  5. При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

  6. Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

  7. Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников.

[attention type=red]
Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем.
[/attention]

Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/267-chto-takoe-dogovor-gph.html

Трудовой договор или ГПХ: что выбрать при оформлении сотрудника

Трудоустройство по гпх

Если физлицо выполняет для вас работу, его можно официально оформить двумя способами: взять в штат и подписать трудовой договор, либо заключить договор гражданско-правового характера. Рассказываем, в чем разница между трудовым договором и ГПХ и в каких ситуациях каждый из них будет выгоднее.

Обязанности сторон

Трудовой договор. По этому договору работник поступает в штат, получает запись в трудовой книжке. Сотрудник должен соблюдать график и выполнять определенные трудовые функции, прописанные в должностной инструкции.

Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и безопасные условия труда, выдать оборудование для работы.

Сотрудник по трудовому договору работает не на результат — он отрабатывает рабочее время. Если какая-то работа не выполнена, его можно заставить остаться после окончания рабочего дня, на праздники или на выходные только за дополнительную оплату.

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации.

Штрафы трудовой инспекции для ИП и юридических лиц.

Договор ГПХ. В этом случае нет оформления в штат или записи в трудовую. По факту вы платите человеку за выполнение конкретной работы, без требований к графику и самому процессу работы. Больше всего договор ГПХ похож на договор на выполнение работ с другим юрлицом или ИП.

Исполнитель обязан только предоставить результат работы в прописанное в договоре время. Можно предусмотреть в договоре промежуточный контроль, но исполнитель не обязан работать в определенное время или отчитываться о том, как именно он выполняет работу.

[attention type=red]
Заказчик такому исполнителю практически ничем не обязан — он не должен предоставлять рабочее место, материалы и инструменты, обеспечивать безопасность.
[/attention]

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, то есть считаются не трудовыми, а гражданскими.

Порядок оплаты

Трудовой договор. Есть фиксированная зарплата, прописанная в договоре. Она выплачивается сотруднику двумя платежами в месяц — авансом и основной суммой. Если сроки оплаты нарушаются, работодатель платит сотруднику пеню.

Договор ГПХ. Оплата производится по договору, после предоставления результатов работ. Может быть предусмотрена предоплата или оплата за отдельные этапы работ, но ежемесячных платежей нет.

Налоги и платежи

Трудовой договор. Вы как работодатель платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Договор ГПХ. Вы как заказчик платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на страховой случай не начисляются, на несчастный случай — не начисляются по умолчанию, но могут быть прописаны в договоре.

Некоторые включают в договор ГПХ условие, по которому исполнитель сам должен заплатить налоги и взносы. Это незаконно, так как заказчик выступает налоговым агентом, и платежи обязан вносить именно он.

Социальные гарантии

Трудовой договор. Работодатель обязан предоставлять сотруднику отпуск, больничный, декретный отпуск и оплачивать их согласно законодательству.

Договор ГПХ. Никаких гарантий нет — к примеру, если исполнитель заболеет, вы как заказчик ничего не должны ему выплачивать.

Что выбрать: трудовой договор или ГПХ

Трудовой договор. Вам нужен сотрудник на постоянную работу, есть поток задач, которые необходимо выполнять регулярно. Вы хотите контролировать рабочее время сотрудника, вам важно, чтобы он соблюдал определенные правила и регламенты, был материально ответственным. При этом вы готовы предоставить ему все необходимые льготы и условия для работы.

Договор ГПХ. Задача одна, либо их несколько, но все они разовые: нарисовать иллюстрацию, написать статью, сформировать бухгалтерский отчет. У задачи есть конкретные условия и измеримый результат. Вам не нужно, чтобы работник присутствовал на рабочем месте, соблюдал какие-то правила — от него требуется только результат.

Можно оформить сотрудника и по трудовому договору, но тогда вы обязаны предоставить ему рабочее место, оплачивать отпускные и декретные, платить больше налогов — это невыгодно, если задачи разовые.

Особенно договор ГПХ полезен для ИП на УСН без сотрудников. У них есть определенные льготы, например, возможность до 2021 года не покупать онлайн-кассу, и при заключении договора ГПХ они это право не теряют, так как нанимают не сотрудника, а исполнителя.

Есть соблазн попытаться оформить сотрудника по ГПХ, но заставить его работать как по трудовому договору. Это незаконно — в договор ГПХ нельзя вносить требования по рабочему графику и соблюдению должностных инструкций. Если нужен постоянный сотрудник — придется оформить его в штат.

Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!https://school.bigbird.ruЗдесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab8aa5e7ddde824e17a748c/trudovoi-dogovor-ili-gph-chto-vybrat-pri-oformlenii-sotrudnika-5d0c9e6f70bf2a00b03198d3

Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско‑правового характера — это соглашение, по которому оказываются разовые услуги или выполняются разовые работы. Причём оплачивается не сам труд, а вполне конкретный результат. Его заказчик принимает, подписывая соответствующий акт. Договор ГПХ — это общее название для соглашений, регулирующихся Гражданским кодексом. Например, это могут быть:

  • Договор подряда — если результат работы имеет физическое воплощение и может быть передан заказчику. К примеру, заказ на изготовление кресла.
  • Договор возмездного оказания услуг — если у результата нет физического воплощения. Сюда попадают образовательные, консультационные и другие услуги.
  • Договор перевозки — если груз, пассажиров или багаж перемещают каким‑либо видом транспорта.

Договоры ГПХ подходят, чтобы зафиксировать отношения между заказчиком и внештатными сотрудниками или фрилансерами. При этих словах чаще всего представляют программистов, копирайтеров или дизайнеров. Но это справедливо и для строителей, изготовителей мебели и других специалистов. Важна здесь не отрасль занятости, а нерегулярность труда и факт выполнения работ или оказания услуг.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

Трудоустройство по гпх
Трудоустройство по гпх

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.

27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

[attention type=red]
Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
[/attention]

Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

[attention type=green]
Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо.
[/attention]

Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта.

Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.

17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени. Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя.

[attention type=green]
Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).
[/attention]

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст.

 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов.

[attention type=yellow]
Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.
[/attention]

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/12/15299

Прием на работу по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одним из разновидностей оформления трудовых отношений.

Такого типа соглашение между работником и работодателем, пожалуй, самый оптимальный вариант для ситуаций, когда у работодателя нет возможности предоставить работнику постоянное рабочее место, но необходимо получить разовое выполнение какой-то конкретной работы (задачи, услуги).

Заключение договора гражданско-правового характера допускается как между физическими, так и между юридическими лицами. Результат работы по договору гражданско-правового характера оформляется актом приемки выполненных работ (оказанных услуг), который подписывается с обеих сторон.

Как правило, договор гражданско-правового характера заключается в виде договора подряда или договора оказания услуг. При этом положения трудового законодательства на данный вид взаимоотношений не распространяется. Важно! Если один договор гражданско-правового характера будет разбит  на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, такой договор может быть признан трудовым. Это необходимо учесть при установлении срока действия данного соглашения при его заключении.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

По договору гражданско-правового характера стороны именуются как заказчик и исполнитель, в то время как в трудовых договорах стороны именуются «работником» и «работодателем».

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора заключается в том, что в первом случае к выполнению той или иной работы может быть привлечено несколько исполнителей, по трудовому только  один работник для выполнения конкретных задач.

В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг).

Если работы (услуги) выполнены и приняты заказчиком (организацией), то обязательства исполнителя по договору гражданско-правового характера перед организацией считаются выполненными, в связи с чем прекращаются (п.1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Этот критерий является, пожалуй, основным отличием договора гражданско-правового характера от трудового договора.

[attention type=yellow]
Важно! в гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) обязательно должен прописываться объем выполняемых работ (оказываемых услуг).
[/attention]

Исполнитель по договору гражданско-правового характера не руководствуется правилами внутреннего трудового распорядка, введенного внутри организации или какими-либо другими локальными нормативными актам организации (приказами, распоряжениями руководителя организации, должностными инструкциями и т.п.).

Еще одной отличительной особенностью договора гражданско-правового характера от трудового договора является право работодателя в любое время в одностороннем порядке  расторгнуть договор гражданско-правового-характера по причине отсутствия надобности в работе выполняемой привлекаемым исполнителем.

Также договор гражданско-правового характера не возлагает на заказчика (организацию) обязанности соблюдать требования трудового законодательства по начислению исполнителю компенсационных выплат, ежемесячной заработной платы, оплаты больничного,  предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, а также постоянно обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно Трудового кодекса РФ.

[attention type=red]
Важно! На договоры гражданско-правового характера положения Трудового законодательства РФ не распространяются (см. ст. 11 Трудового кодекса РФ).
[/attention]

По трудовому договору работник:

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием организации;
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте, выполнять работу лично;
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами для выполнения должностных обязанностей;
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах, работодатель обязан их компенсировать;
  • получает заработную каждые полмесяца;
  • согласно действующему законодательству РФ, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы, в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, производит работодатель.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера для работника и работодателя

Заключая с работодателем договор гражданско-правового характера, работник  получает ряд преимуществ.

В первую очередь отметим, что работник (исполнитель) по договору ГПХ получает так называемую свободу, которая подразумевает отсутствие необходимости следовать и подчиняться четкому внутреннему расписанию, принятому в организации, а также четко следовать должностным инструкциям и локальным нормативным актам организации.

[attention type=red]
Такая форма договора не устанавливает запрета на деятельность сразу у нескольких работодателей. Время, потраченное работником (исполнителем) на выполнение работ (оказание услуг) засчитывается в общий трудовой стаж, несмотря на то, что запись в трудовую книжку по договору ГПХ не вносится.
[/attention]

Также к преимуществам исполнителя, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, относится возможность выступать наравне с заказчиком при решении рабочих вопросов, не опасаясь субординации, а главное, исполнитель получает гарантию по своевременной оплате за выполненную работу, так как срок оплаты предусмотрен договором ГПХ.

В то же время договор гражданско-правового характера дает преимущества и работодателю.

Так работодатель, заключив с физическим лицом договор гражданско-правового характера, может не соблюдать ограничения по штату, который предусмотрен штатным расписанием организации, тем самым количество исполнителей по договорам гражданско-правового-характера  не лимитировано, поэтому исполнителей по договору ГПХ может быть несколько. При заключении договора гражданско-правового характера, работодатель освобождается от:

  • предоставления рабочего места с полным спектром всего необходимого.
  • обязательной оплаты больничного листа.
  • предоставления оплаченный период отпуска.
  • своевременной выплаты заработной платы.
  • необходимости производить отчисления в страховой фонд (ФСС).

По договору ГПХ работник имеет некую свободу действий, в том числе в выборе методов и способов выполнения поставленной ему задачи, а это несомненный плюс, как для работника, так и для самого работодателя.

Для работника договора ГПХ также есть плюс в том, что у него нет обязанности подчинятся внутреннему расписанию организации, в то время как работник, выполняющий работу по трудовому договору, подчиняется внутренней трудовой кадровой документации и локальным нормативным актам организации.

[attention type=green]
Договор гражданско-правового характера несет еще один несомненный плюс для работодателя и отличие от трудового договора, которое заключается в отсутствии необходимости выплачивать страховые взносы, а это прямая обязанность работодателя.
[/attention]

Также трудовой договор и договор гражданско-правового характера отличает размер ответственности работника за нанесение работодателю материального ущерба, так, по трудовому договору нанесенный ущерб возмещается работником в ограниченном размере, если не установлена материальная ответственность – то не более среднего месячного заработка работника. По договору гражданско-правового характера нанесенный организации ущерб возмещается исполнителем в полном объеме.

Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в части налогообложения и уплаты страховых взносов.

Так, по договору гражданско-правового характера организация должна заплатить налоги и взносы, так как физическое лицо, привлеченное по такому договору для выполнения работ получает доход. Но платит организация, прибегнувшая к услугам сторонних исполнителей, не все взносы.

[attention type=green]
В 2018 году в перечень налогов и взносов, которые уплачивает организация по договорам гражданско-правового характера входят: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), взносы на обязательное медицинское страхование.
[/attention]

При этом налог на доходы физических лиц и взносы выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по стандартным ставкам:

  • 22% – в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
  • 5,1% – на обязательное медицинское страхование.

Исполнителем может быть уменьшена налоговая база.

Так, на основании пункта 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный им НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Договоры гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями (ИП) налогообложению не подлежат (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если исполнителем по договору гражданско-правового характера выступает индивидуальный предприниматель (ИП), он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги, так как сам является налоговым агентом (см. пп. 1 п.1 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

[attention type=yellow]
Если работник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его вознаграждение по договору гражданско-правового характера облагается  налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).
[/attention]

Таким образом, организация (заказчик), выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, становится налоговым агентом по НДФЛ. При этом не имеет значения, указано ли в тексте договора гражданско-правового характера, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (см. Письмо Минфина РФ от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891).

В завершении отметим, что выбирая альтернативу трудовому договору в форме договора гражданско-правового характера, организации следует тщательно отнестись к его содержанию, чтобы исключить вероятность переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой договор контролирующими органами. Если, скажем, Фонд социального страхования (ФСС) оспорит такой договор, и его признают трудовым, организации (исполнителю) обязательно будут доначислены взносы, и не только взносы на случай нетрудоспособности, но и взносы на травматизм.

Налогообложение по трудовому договору

Согласно пункта 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов.

По смыслу указанной нормы к налоговым агентам относятся российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход.

В силу пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ с такого дохода налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет государства соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключение составляют доходы, исчисление и уплата налога по которым осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.

[attention type=yellow]
1, 227 и 228 Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда, в том числе размер тарифной ставки либо должностного оклада работника, доплаты, надбавки, премии и т.п. (см. ч. 2 ст.
[/attention]

57 Трудового кодекса РФ) Работодатель по трудовому договору обязан выплачивать работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (см. ст. 136 Трудового кодекса РФ).

Что касается НДФЛ, то данный вид налога, в отличие от договора гражданско-правового характера, удерживается работодателем один раз в месяц, то есть при окончательном расчете размера вознаграждения (оплаты труда) работника по итогам соответствующего месяца (см. Письмо ФНС России от 26 мая 2014 года № БС-4-11/10126@, Письма Минфина России от 03 июля 2013 года  № 03-04-05/25494, от 18 апреля 2013 года № 03-04-06/13294).

Источник: http://apgmag.com/rabota-po-dogovory-grajdansko-pravovogo-haraktera/

Рассказываю, что такое договор ГПХ, какие особенности, плюсы и минусы

Трудоустройство по гпх
20 ноября 2018 20 559

Статья раскрывает понятие договора ГПХ, плюсы и минусы его заключения для заказчика и для исполнителя. Оговаривается правовое регулирование и риски переквалификации в трудовой договор.

Не всегда выполнение работ предполагает исключительно трудовые отношения, иногда речь идёт о заказе. В таких случаях происходит оформление по договору ГПХ. Но что под ним подразумевается? Какие преимущества и недостатки есть у подобного решения? Давайте разбираться.

В первую очередь хотелось бы сказать, что ГПХ не должен подменять собой трудовой договор. Если по характеру отношений между сторонами понятно, что речь идёт о работодателе и работнике, то такой контракт можно в судебном порядке переквалифицировать в трудовой. При этом первый обязан будет выплатить компенсацию второму.

Что такое ГПХ?

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, сторонами в котором выступают исполнитель и заказчик. Оплата по данному соглашению привязывается к выполненному результату, причём работа производится внештатно.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Понимание того, что такое ГПХ, особенно важно для сотрудника. Недобросовестные работодатели могут злоупотреблять слабым владением терминологии (например, исполнитель не всегда точно в курсе расшифровки).

В итоге они специально вводят в заблуждение насчёт того, что речь идёт об аналоге трудового контракта. В результате сотрудники подписывают соглашения, не до конца понимания, что значит подобный документ.

А потом они остаются без полного пакета социальных гарантий.

Плюсы и минусы оформления по договору ГПХ

Какие преимущества и недостатки есть у оформления по договору гражданско-правового характера для сторон? Итак, плюсы для работодателя:

  1. Появляется возможность не тратиться на все социальные выплаты.

  2. Отпадает необходимость выделять расходы на больничные и отпуска. Работодатель по факту платит исключительно за результат, а не за время нахождения сотрудника в офисе или на объекте.

  3. Заметно уменьшается количество документов, которые потребуется оформить.

  4. Работодатель не должен предоставлять такому сотруднику рабочее место, тратиться на оборудование и прочее.

  5. Снимаются вопросы обеспечения техники безопасности. Исполнитель сам разбирается с этими моментами.

Минусы для работодателя:

  1. Если оформление ГПХ работнику будет заменять трудовой договор, то существует риск, что обиженная вторая сторона может подать в суд и добиться переквалификации соглашения в трудовое. Если события станут развиваться по этому сценарию, то у компании могут появиться серьёзные проблемы, включая проверки не только от трудовой инспекции, но ещё и от налоговой.

  2. У компании или индивидуального предпринимателя, заказывающего подобным образом работу, намного меньше контроля за процессом. То есть он до последнего не знает, что именно получит.

В целом преимущества у работодателя перевешивают недостатки. Именно поэтому он чаще становится инициатором оформления сотрудников по ГПХ. Тем не менее нельзя сказать, что плюсов для работников нет совсем.

Преимущества ГПХ для исполнителя:

  1. Отпадает необходимость подчиняться штатному распорядку. Главное – результат, а то, как именно он будет получен, зависит уже от исполнителя. У него появляется больше свободы действий.

  2. Нет жёсткой привязки к конкретному месту, в большинстве случаев можно работать удалённо.

  3. Отношения между сторонами здесь – горизонтальные, а не вертикальные, как при заключении трудового контракта. Что очень хорошо заметно при изучении договора ГПХ, при разбирательствах в том, что это такое. В итоге исполнитель может чувствовать себя заметно свободнее.

Минусы официального оформления по ГПХ для исполнителя:

  1. Отсутствует основной пакет социальных гарантий, хотя пенсионный стаж всё равно начисляется. Тем не менее больничные или командировочные не оплачиваются.

  2. При оформлении работы по ГПХ при столкновении с недобросовестной компанией или ИП гораздо больше рисков. Если вторая сторона откажется платить, нужно будет подавать в суд и отстаивать свои права. Аналогичное может сделать и работник, но при оформлении трудового договора есть ещё трудовая инспекция и профсоюзы.

  3. При частом оформлении ГПХ к исполнителю могут появиться вопросы со стороны налоговой. По факту он будет выступать в позиции предпринимателя, который не оформил свою деятельность надлежащим образом.

  4. Исполнителю придётся взять на себя обеспечение техники безопасности на рабочем месте.

  5. Также исполнитель сам разбирается с износом оргтехники, оплатой электричества, потраченного за время работы, с прочими нюансами.

Учтите, что выше описаны общие преимущества и недостатки. Оценивать же нужно каждый конкретно взятый случай.

Какие документы для оформления ГПХ понадобятся?

Как и все остальные соглашения, этот заключается по определённым правилам. В частности, для оформления договора ГПХ нужны следующие документы:

  • удостоверения личностей сторон;
  • ИНН;
  • диплом об образовании (по требованию заказчика);
  • СНИЛС.

Выше перечислено то, что требуют чаще всего. Остальное уже – опционально.

Опытные юристы не советуют подписывать ГПХ без предварительного изучения. Даже если вам говорят, что речь идёт о типовом соглашении, внимательно изучите содержание контракта. Заказчик может так обставить оценку результата, что то, заплатит ли он или нет, будет полностью зависеть от его воли. Правда, при отсутствии расчёта пользоваться тем, что вы сделали, законно он тоже не сможет.

Законодательное регулирование ГПХ

ГПХ регулируется частью 2 ГК РФ, а также Конституцией РФ. Кроме того, нужно ещё брать на вооружение те нормативно-правовые акты, которые могут затрагивать определённые сферы. Например, авторский договор, как нетрудно догадаться, тесно связан с защитой интеллектуальных прав.

Как избежать рисков при заключении ГПХ для заказчика

Об опасности оформления такого соглашения для исполнителя, когда он на самом деле выступает в роли работника, уже говорилось выше. Однако не стоит забывать и о риске для заказчика, то есть об опасности переквалификации подобного соглашения в трудовой договор и обо всех связанных с этим неприятностях.

Для этого нужно учитывать следующее:

  1. Регулярное заключение договора ГПХ (каждый месяц) или длительное, на срок больше года, в 99,99% случаев влечёт за собой переквалификацию в трудовой контракт, если вторая сторона обратиться в суд.

  2. Нельзя указывать в тексте договора ничего, что могло бы привести к его оценке как трудового. То есть там не должно быть рабочего графика, должности, регулярных фиксированных оплат.

  3. Оплату нужно привязать к факту получения результата, а не к конкретным датам. Не должно быть фиксации на процессе.

  4. Нежелательно использовать терминологию из ТК РФ.

  5. При проведении оплаты нужно внимательно следить за тем, как это всё отражается в бухучёте. В противном случае у ФНС РФ при проверке могут возникнуть вопросы.

  6. Работа хотя бы частично должна выполняться за счёт материалов или на оргтехнике исполнителя. Если всё предоставляет заказчик, это вызовет вопросы.

  7. Нежелательно ограничивать исполнителя в возможности подыскать субподрядчика при необходимости. Персональная ответственность за результат характерна для трудовых отношений.

Налоговая инспекция ещё очень внимательно следит за переводом на аутсорс штатных сотрудников. Допустим, если раньше соответствующая должность была у компании, потом её убрали, а выполнение конкретных задач поручили на основании договора ГПХ, это может вызвать вопросы. Особенно, если соглашение заключено с бывшим работником.

Подведём итоги: договор ГПХ – это довольно интересное правовое явление для всех участников.

[attention type=red]
Он позволяет избежать бумажной волокиты, предоставляет определённую свободу в плане регулирования взаимоотношений между заказчиком и исполнителем.
[/attention]

Но при его заключении нужно очень хорошо понимать, что собой представляет ГПХ, какие риски с ним связаны. Так больше шансов остаться полностью довольным сотрудничеством.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/267-chto-takoe-dogovor-gph.html

Трудовой договор или ГПХ: что выбрать при оформлении сотрудника

Трудоустройство по гпх

Если физлицо выполняет для вас работу, его можно официально оформить двумя способами: взять в штат и подписать трудовой договор, либо заключить договор гражданско-правового характера. Рассказываем, в чем разница между трудовым договором и ГПХ и в каких ситуациях каждый из них будет выгоднее.

Обязанности сторон

Трудовой договор. По этому договору работник поступает в штат, получает запись в трудовой книжке. Сотрудник должен соблюдать график и выполнять определенные трудовые функции, прописанные в должностной инструкции.

Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и безопасные условия труда, выдать оборудование для работы.

Сотрудник по трудовому договору работает не на результат — он отрабатывает рабочее время. Если какая-то работа не выполнена, его можно заставить остаться после окончания рабочего дня, на праздники или на выходные только за дополнительную оплату.

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации.

Штрафы трудовой инспекции для ИП и юридических лиц.

Договор ГПХ. В этом случае нет оформления в штат или записи в трудовую. По факту вы платите человеку за выполнение конкретной работы, без требований к графику и самому процессу работы. Больше всего договор ГПХ похож на договор на выполнение работ с другим юрлицом или ИП.

Исполнитель обязан только предоставить результат работы в прописанное в договоре время. Можно предусмотреть в договоре промежуточный контроль, но исполнитель не обязан работать в определенное время или отчитываться о том, как именно он выполняет работу.

[attention type=red]
Заказчик такому исполнителю практически ничем не обязан — он не должен предоставлять рабочее место, материалы и инструменты, обеспечивать безопасность.
[/attention]

Все отношения между вами и сотрудником регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, то есть считаются не трудовыми, а гражданскими.

Порядок оплаты

Трудовой договор. Есть фиксированная зарплата, прописанная в договоре. Она выплачивается сотруднику двумя платежами в месяц — авансом и основной суммой. Если сроки оплаты нарушаются, работодатель платит сотруднику пеню.

Договор ГПХ. Оплата производится по договору, после предоставления результатов работ. Может быть предусмотрена предоплата или оплата за отдельные этапы работ, но ежемесячных платежей нет.

Налоги и платежи

Трудовой договор. Вы как работодатель платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.

Договор ГПХ. Вы как заказчик платите налог в 13% и обязательные взносы в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на страховой случай не начисляются, на несчастный случай — не начисляются по умолчанию, но могут быть прописаны в договоре.

Некоторые включают в договор ГПХ условие, по которому исполнитель сам должен заплатить налоги и взносы. Это незаконно, так как заказчик выступает налоговым агентом, и платежи обязан вносить именно он.

Социальные гарантии

Трудовой договор. Работодатель обязан предоставлять сотруднику отпуск, больничный, декретный отпуск и оплачивать их согласно законодательству.

Договор ГПХ. Никаких гарантий нет — к примеру, если исполнитель заболеет, вы как заказчик ничего не должны ему выплачивать.

Что выбрать: трудовой договор или ГПХ

Трудовой договор. Вам нужен сотрудник на постоянную работу, есть поток задач, которые необходимо выполнять регулярно. Вы хотите контролировать рабочее время сотрудника, вам важно, чтобы он соблюдал определенные правила и регламенты, был материально ответственным. При этом вы готовы предоставить ему все необходимые льготы и условия для работы.

Договор ГПХ. Задача одна, либо их несколько, но все они разовые: нарисовать иллюстрацию, написать статью, сформировать бухгалтерский отчет. У задачи есть конкретные условия и измеримый результат. Вам не нужно, чтобы работник присутствовал на рабочем месте, соблюдал какие-то правила — от него требуется только результат.

Можно оформить сотрудника и по трудовому договору, но тогда вы обязаны предоставить ему рабочее место, оплачивать отпускные и декретные, платить больше налогов — это невыгодно, если задачи разовые.

Особенно договор ГПХ полезен для ИП на УСН без сотрудников. У них есть определенные льготы, например, возможность до 2021 года не покупать онлайн-кассу, и при заключении договора ГПХ они это право не теряют, так как нанимают не сотрудника, а исполнителя.

Есть соблазн попытаться оформить сотрудника по ГПХ, но заставить его работать как по трудовому договору. Это незаконно — в договор ГПХ нельзя вносить требования по рабочему графику и соблюдению должностных инструкций. Если нужен постоянный сотрудник — придется оформить его в штат.

Заходите в Школу Большой Птицы, будем рады!https://school.bigbird.ruЗдесь мы размещаем массу полезного для начинающих и опытных предпринимателей: обучающие курсы, статьи, кейсы, актуальные новости, руководства.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5ab8aa5e7ddde824e17a748c/trudovoi-dogovor-ili-gph-chto-vybrat-pri-oformlenii-sotrudnika-5d0c9e6f70bf2a00b03198d3

Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить

Трудоустройство по гпх

Договор гражданско‑правового характера — это соглашение, по которому оказываются разовые услуги или выполняются разовые работы. Причём оплачивается не сам труд, а вполне конкретный результат. Его заказчик принимает, подписывая соответствующий акт. Договор ГПХ — это общее название для соглашений, регулирующихся Гражданским кодексом. Например, это могут быть:

  • Договор подряда — если результат работы имеет физическое воплощение и может быть передан заказчику. К примеру, заказ на изготовление кресла.
  • Договор возмездного оказания услуг — если у результата нет физического воплощения. Сюда попадают образовательные, консультационные и другие услуги.
  • Договор перевозки — если груз, пассажиров или багаж перемещают каким‑либо видом транспорта.

Договоры ГПХ подходят, чтобы зафиксировать отношения между заказчиком и внештатными сотрудниками или фрилансерами. При этих словах чаще всего представляют программистов, копирайтеров или дизайнеров. Но это справедливо и для строителей, изготовителей мебели и других специалистов. Важна здесь не отрасль занятости, а нерегулярность труда и факт выполнения работ или оказания услуг.

Сейчас читают

Источник: https://Lifehacker.ru/dogovor-gpx/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.