Суточные в день

Как рассчитать командировочные в 2020 году

Суточные в день

Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства.

Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916.

Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Онлайн-калькулятор командировочных в 2020 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2020 году.

Шаг 1

Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке.

Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше.

Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

Шаг 2

Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.

Шаг 3

Указываем в третьей строке количество дней командировки.

Шаг 4

В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

Итог

Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2020 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:

Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

Произвести расчет командировочных в 2020 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

  • уточнить размер суточных;
  • определить средний заработок для расчета командировочных;
  • сложить полученные цифры.

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2020 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.

Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2020 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2020 году вручную? Для этого следует:
  1. Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  2. Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
  3. Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
  4. Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

Источник: https://ppt.ru/calc/komandirovochnih

Суточные за 1 день командировки в 2020 году – по России, за границу, бюджетных учреждениях

Суточные в день

Отправляя своего работника в командировку, наниматель должен быть готов к тому, что ему придётся компенсировать некоторые расходы. Эти расходы принято называть «суточными».

Командировка — это служебная поездка в местность, отдалённую от места работы. Ни в одном нормативном акте не сказано, какой продолжительности должна быть командировка. Поэтому даже поездка в другую местность на 1 день — это уже командировка.

Согласно ст. 168 ТК РФ, наниматель должен возместить своему трудящемуся следующие расходы в командировке:

На поездкуто есть, стоимость билетов на любой транспорт (за исключением такси) до места назначения
На аренду жилого помещенияэто может быть квартира, а может быть гостиница. Эти нюансы стоит обговорить с начальством перед поездкой
Иные расходы, которые связаны с проживанием в чужой местностиэти расходы получили название «суточные», то есть, определённое количество денежных средств для проживания одного человека в течение одних суток
По договорённости с нанимателеммогут компенсировать и иные расходы

Каждый наниматель имеет право самостоятельно устанавливать и утверждать статьи расходов, которые подлежат компенсации в командировке.

Эти статьи расходов, а также сумма «суточных» должны быть утверждены в локальном нормативном акте.

Когда выплачиваются

За каждый день пребывания в служебной поездке, работодатель (вне зависимости от того ИП он или юрлицо), обязан выплатить своему сотруднику «суточные».

Но, оплачиваются только будние дни, выходные не оплачиваются. Исключение составляет работа в выходной день по приказу от нанимателя.

Тогда происходит двойная оплата среднего заработка, а также выплачиваются «суточные».

Но, если командировка составляет 1 день, то суточные не выплачиваются. Однако руководитель имеет право самостоятельно установить иные правила выплат.

В НК РФ прописаны максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ. Их размер отличается при поездках по России и за границу.

Положены ли выплаты при поездке

Да, законодательно закреплено, что работодатель обязан оплачивать своим сотрудникам определённые расходы, которые те несут в командировках.

Это, своего рода, компенсация за то, что человек уехал в другую местность и вынужден проживать вдалеке от дома.

В НК РФ прописан максимальный размер суточных, которые не облагаются подоходным налогом.

Но это не означает, что платить больше нельзя. Работодатель сам решает, какую сумму в день он платит своим труженикам.

Если эта сумма будет сверх той, которая прописана в НК РФ, то с превышающей суммы он должен будет рассчитать, удержать и заплатить налог за своего трудящегося.

Важно! Однодневные поездки по России не оплачиваются, в плане суточных выплат.

Но руководитель может принять решение о том, что он будет иным способом компенсировать однодневные поездки. Эти нормы ему необходимо закрепить в локальном акте.

За границу

В законе установлен размер суточных, которые не облагаются налогом на доходы. Для поездок за границу эта сумму установлена в пределах 2 500 рублей в сутки.

Даже если сотрудник едет за границу по заданию от работодателя на один день, то суточные нужно выплачивать.

Однако нигде не сказано, какая должна быть минимальная или максимальная сумма. Это вправе решать сам руководитель.

Но, если он будет платить более 2 500 рублей в день, то сумма сверхустановленной будет облагаться налогом на доходы.

Например, в локальном акте указано, что наниматель компенсирует своим сотрудникам поездки за границу в размере 3 000 рулей в сутки. Сумма в 500 рублей (3000 — 2500) будет облагаться подоходным налогом.

То есть, наниматель должен будет заплатить в бюджет сумму, равную 500 * 13% = 65 рублей за каждые сутки пребывания в заграничной командировке.

Не стоит забывать, что отъезда и день приезда также оплачиваются. Суточные за границей могут выплачиваться в валюте той страны, в которую едет сотрудник.

По России

Суточные при однодневных поездках по России не выплачиваются. Но, работодатель имеет право самостоятельно решить, как он будет компенсировать своему работнику «местные» командировки.

Например, он может указать в коллективном договоре или ином нормативном акте, что за служебные поездки по России в пределах 1 дня, работнику будет выдаваться премия в определённом размере.

Размер премии может быть равен сумме суточных при многодневных служебных поездках.

Но, принимая решение отправить работника в однодневную командировку по России, работодатель понимает, что вернуть в тот же день может быть затруднительно по причине транспортного сообщения.

Поэтому трудящемуся сразу оформляют поездку на 2-3 дня и выплаты производятся согласно локальным нормативным актам.

В бюджетных учреждениях

Бюджетные организации используют средства из бюджета региона или страны. Поэтому отчётность у них довольно строгая.

Когда речь идёт о служебных поездках, возникает вопрос — какую сумму давать трудящемуся с собой в виде «суточных»?

Ни в одном законе не сказано, какая это должна быть сумма. Указать только то, что работодатель имеет права самостоятельно её установить.

Многие коммерческие предприятия понимают под суточными траты командированного на питание и иные расходы, которые могут возникнуть.

Однако налоговики не согласны с этой позицией, особенно если речь идет о бюджетных организациях.

Инспекторы ФНС, проверяя законность отражения расходов в командировках в целях налогового учёта, считают, что компенсироваться должны только расходы на питание. Остальные не стоит принимать во внимание при расчёте налоговой базы на прибыль.

Однако судебная практика свидетельствует об обратном! Даже бюджетные предприятия могут компенсировать своим работникам в служебных поездках не только расходы на питание, но и другие траты.

Соответствующие нормы о суточных за 1 день командировки в 2020 году у бюджетников должны быть прописаны в локальных нормативных актах.

Минимальный и максимальный размеры

Ни в одном нормативном акте не прописано, какая должна быть минимальная или максимальная сумма командировочных.

Только в НК РФ прописана предел, который не подлежит налогообложению. Это:

700 рублейдля поездок по России
2 500 рублейдля поездок за границу

Наниматель может платить как меньше, так и больше этих сумм. Но он должен помнить, что если сумма суточных превысит это значение, у работодателя возникают обязательства перед сотрудником в качестве налогового агента.

То есть, с той суммы, которая превышает 2 500 рублей и 700 рублей, руководитель должен будет исчислить, удержать и заплатить в бюджет НДФЛ.

Разновидность расходов

В понятие суточные входят расходы, которые могут возникнуть у сотрудника в служебной поездке.

К таковым относятся, в основном, траты на питание. Но, работодатель может включить и другие траты в суточные.

Например, это могут быть траты на оплату общественного автотранспорта до места работы в другой местности.

Руководителю не обязательно расписывать в локальном акте, какие расходы он включает в «суточные». Достаточно прописать их сумму.

Если так сделать, то работник не должен будет отчитываться по чекам за каждую копейку.

Он будет знать, что у него есть определённая сумма денежных средств на один день проживания.

Но, руководство обязано компенсировать и иные расходы, которые связаны в выполнением служебных обязанностей в другой местности.

При этом трудящийся должен представить документы, подтверждающие целесообразность трат. Все траты прописываются в отчётности.

Пример расчетов

Например, работодатель установил, что сумма суточных за 1 день пребывания в другой местности с целью выполнения обязанностей, составляет 850 рублей.

День отъезда и день приезда «стоит» 500 рублей. Продолжительность командировки – 10 дней.

То есть, выплатить сотруднику нужно 10 * 850 + 500 = 9 000 рублей за поездку. Но не стоит забывать о расчёте и удержании НДФЛ.

Налоги и взносы

Налоги и взносы уплачиваются лишь с тех сумм, которые превышают 700 рублей и 2 500 рублей.

Но, если руководитель выдаёт работнику перед поездкой деньги под отчёт на иные необходимые траты, то сотрудник должен за эти траты отчитаться документами.

Если все платёжные документы будут у работника на руках и сможет обосновать начальству каждую копейку своих трат. То исчислять налог с подотчётных сумм не нужно.

Если же работник не сможет обосновать все или часть расходов, которые у него возникли в командировке, то эти статьи расходов превратятся в его доход. С этой суммы он должен будет заплатить налог.

Например, человеку были выданы под отчёт денежные средства на сумму 5 000 рублей.

Расходы на сумму 4 000 рублей он может подтвердить и обосновать документами, а за потраченную 1 000 рублей он отчитаться не может.

Следовательно, с 1 000 рублей нужно заплатить подоходный налог в размере 130 рублей. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами в ПФР и иные фонды.

У работодателей неоднократно возникали проблемы с налоговиками относительно налогообложения суточных и целесообразности их учёта при расчёте налога на прибыль.

Но, позиция Минфина и ВАС РФ однозначна — налогообложению полежат лишь суммы, которые превышают установленный в НК РФ лимит.

Но, если работник может отчитаться за эти траты, и они были обоснованы в поездке, то эти суммы нужно провести как «подотчётные» и тогда НДФЛ с них можно не удерживать.

: приведем пример расчета

Необходимо очень внимательно относиться к налогообложению трат в командировках. В противном случае, не избежать проблем с налоговиками.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/sutochnye-za-1-den-komandirovki/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.