Суточные г москва

Содержание

Актуальные размеры и нормы суточных в командировке по России и за рубеж. Сколько командировочных платят за выходные?

Суточные г москва

Возмещение денежных средств, потраченных трудящимся гражданином во время нахождения в командировке – прямая обязанность работодателя, регламентированная трудовым законодательством РФ.

Суточные и другие командировочные расходы должны быть получены сотрудником перед отправлением в рабочую поездку.

Величина указанных сумм определяется с учетом определенных критериев.

Суточные в командировке

Расчет суммы суточных зависит от срока планируемой поездки, а также маршрута, указанного в соответствующем приказе. После того, как сотрудник из командировки вернулся, бухгалтер пересчитывает суточные, учитывая при этом некоторые обстоятельства поездки. При необходимости сумму суточных корректируют.

Важно! Если работодатель не выдает сотруднику суточные до поездки, то после нее выплата должна производиться с учетом процентов!

Разберем поэтапно оформление сотрудника в командировочную поездку

  1. Количество дней командировки

В командировочные необходимо включить:

  • Все дни пути, включая выезд до места и обратно;
  • Дни командировки, даже если на это время часть дней составляют выходные и праздничные дни;
  • Дни задержки, если она была вынужденной;

Днем отъезда считается та дата, в которую сотрудник выезжает в командировку из того населенного пункта, в котором он работает. День возвращения определяют по аналогии, то есть это дата прибытия сотрудника в населенный пункт, где он трудится.

Причем не имеет значение, в какое именно время приехал сотрудник. Дата отправления и возвращения берется та, что указана в билетах сотрудника. Например, дата и время отправления поезда 10 ноября 23.59 ч.

Несмотря на то, что до следующих суток осталась всего 1 минута, суточные за 10 ноября должны быть выплачены в 100% размере.

Нередко в командировку сотрудник отправляется на самолете, а аэропорт находится за городом. С этим обстоятельством могут быть связаны некоторые сложности в определении даты прибытия и отправления. Следует помнить, что аэропорт находится вне населенного пункта, поэтому то время, которое сотрудник потратит на то, чтобы добраться в аэропорт и обратно тоже должно быть учтено (

Оплата выходных: суточные

Если сотрудник во время командировки в праздничные, выходные дни отдыхает, тогда средняя оплата труда за ним не сохраняется. Если ему на основании приказа приходится выполнять свои служебные обязанности, тогда ему положено возмещение в 2-х кратном размере либо однократном, но с дополнительным отгулом. Время нахождения в дороге также оплачивается в двойном размере.

Относительно суточных, то они определяются на основании локальных актов компании. Если их размер превышает 700 рублей при поездках по России и 2 500 рублей при выезде за границу, тогда они подлежат налогообложению.

Затраты подтвержденные документально на проживание, проезд возвращаются полностью, если чеков нет – возмещаются по нормальной либо номинальной стоимости. Также оплачиваются дополнительные траты, связанные с выполнением поставленных перед работником задач. Возмещение расходов подобного типа не относится к доходам, поэтому налогообложению не подлежат.

Личные затраты, представленные в отдельных счетах оплачиваются из суточных. Предприятие может по собственной инициативе возместить работнику такие расходы, но только при условии удержания НДФЛ.

Оплата командировочных затрат, за исключением ситуаций, предусмотренных законодательством, не облагаются пенсионными отчислениями, ЕСН.

Работодатель может вычесть данную сумму из налогооблагаемых доходов.

Расчет налогов и страховых взносов с суточных

НДФЛ и взносыПорядок обложения
НДФЛНачисляется на суммы, превышающие следующий размер: · 700 рублей – по РФ;· 2500 рублей – за пределами РФ
Страховые взносыНачисляются на суммы, превышающие следующий размер: · 700 рублей – по РФ;· 2500 рублей – за пределами РФ
Взносы на травматизмНе начисляются

Возмещение командировочных расходов: порядок действий работодателя

Ниже описан порядок возмещения расходов, понесенных сотрудников в период командировки.

Шаг #1. Издание приказа на командировку

На первом этапе работодатель составляет приказ, согласно которому сотрудник направляется в командировку.

Командировкой признается направление работника в другой населенный пункт с целью выполнения ним производственных задач.

Документ может быть составлен как в свободной форме, так и с использованием унифицированного бланка Т-9 ⇒ Приказ о командировке Т-9_бланк.

В тексте документа следует указать:

  • наименования организации;
  • ФИО, должность сотрудника, который направляется в командировку;
  • место командировки (населенный пункт);
  • период командировки (с___ г. по ___ г.);
  • цель командировки (контроль деятельности подразделений, замена временно отсутствующего сотрудника, переговоры с потенциальными клиентами, заключение договора поставки, т.п.);
  • основание для командировки (служебное задание).

После подписания приказа руководителем, документ передается сотруднику, который направляется в командировку, для ознакомления.

Шаг #2. Выдача аванса на командировку

На основании приказа о командировке сотрудник составляет заявление о выдаче аванса на командировку. Расчет аванса осуществляется на основании норм командировочных расходов, установленных локальными нормативными актами предприятия.

Сотрудник подписывает заявление, передает его руководителю для согласования, после чего документ поступает в бухгалтерии в качестве основания для выдачи аванса.

Согласно НК РФ, аванс должен быть выдан сотруднику не позже дня, предшествующему дню начала командировки.

Аванс на командировку может быть выдан наличными через кассу либо перечислен в безналичной форме на банковскую карту сотрудника – в зависимости от порядка, предусмотренного в организации.

Суточные в составе расходов

Рассмотрим как учитываются суточные выплаты в составе расходов по налогу на прибыль и при расчете УСН.

НалогУчитываются в составе расходов
Налог на прибыль· Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах утвержденного в организации лимита (за исключением однодневных командировок за пределами РФ); · Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах 50% утвержденного в организации лимита (для однодневных загранкомандировок)
УСН «доходы минус расходы»Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах утвержденного в организации лимита

Затраты на проезд

Работодатель обязан возместить затраты на проезд к месту командировки и обратно.

При проезде общественным транспортом:

  • На проезд к месту командирования;
  • Оформление проездных билетов;
  • Стоимость белья в поездах дальнего следования

Учесть в расходах по прибыли можно и стоимость ж/д билета на поезд повышенной комфортности с учетом дополнительных услуг (питания, печатной продукции, постельного белья т.д.) при условии, что они включены в стоимость билета.

Для подтверждения затрат на проезд работник должен представить следующие документы:

  • Билеты (авиа, ж/д, автобусные);
  • Посадочный талон (при перелете);
  • Маршрут/квитанцию и посадочный талон (при приобретении электронного билета)

В случае утери билета (посадочного талона) подтверждением может служить дубликат проездного документа, копия экземпляра, запрошенного в транспортной компании или иной документ, содержащий информацию о пассажире, номере рейса, времени отправления и прибытия).

При несовпадении времени выезда сотрудника с датой начала командировки (например, сотрудник выехал в субботу, а начало командировки в понедельник) Минфин в своем Письме от 20.11.

2014 разрешил учесть указанные затраты в целях обложения прибыли.

В случае если сотрудник остается в месте командирования для проведения отпуска, затраты на оплату обратного проезда учтены в расходах по налогу на прибыль быть не могут.

При проезде на такси

Учет командировочных расходов в целях обложения прибыли также возможен в части затрат при проезде к месту командирования и обратно на такси.

Возможность пользования услугами такси лучше прописать в локальном акте организации с указанием причин, по которым возможно использования данного вида транспорта, к которым может, например, относиться невозможность выполнения поставленных задач вследствие перебоя в движении транспорта, плотного рабочего графика, позднего вылета, отсутствия иного транспорта и т.д.)

Подтверждающими документами в данном случае будут являться:

Или

  • квитанция на оплату услуг такси (оформленная на бланке строгой отчетности с необходимыми реквизитами)

При проезде на личном (служебном транспорте, автомобиле третьих лиц)

Подтверждением затрат в данном случае будет являться служебная записка, в которой будет отражен фактический срок пребывания в служебной поездке. К данной записке необходимо приложить документы, подтверждающие использование транспорта: чеки на покупку ГСМ, путевой лист, квитанции и т.п.) Также возможность использования личного транспорта стоит прописать в локальном акте организации.

Источник: https://za-nas-zakon.ru/rabota/sutochnye-po-rf.html

Суточные в командировке: нормы и размеры командировочных расходов по России и за рубежом

Суточные г москва

Возмещение денежных средств, потраченных трудящимся гражданином во время нахождения в командировке – прямая обязанность работодателя, регламентированная трудовым законодательством РФ.

Суточные и другие командировочные расходы должны быть получены сотрудником перед отправлением в рабочую поездку.

Величина указанных сумм определяется с учетом определенных критериев.

Что это такое, чем отличаются от командировочных расходов?

Трудовое законодательство РФ обязывает руководителя предприятия оплачивать все расходы работника, потраченные им в командировке. Такая необходимость регламентирована несколькими статьями действующего в настоящий момент Кодекса – 167 и 168.

При этом работники и работодатели оперируют следующими понятиями: командировочные и суточные – в чем между ними разница?

Согласно нормативной документации, работодатель, отправивший сотрудника в рабочую поездку, обязан оплатить ему следующие расходы:

  • оплата проезда до места командировки и обратно;
  • оплата проезда по командировочной местности (к примеру, от гостиницы до рабочего места);
  • оплата жилья, в том числе арендованного;
  • оплата питания;
  • оплата представительских и других подобных расходов.

Затраты, перечисленные выше, относятся к командировочным расходам. В зависимости от специфики трудовой деятельности предприятия этот перечень может меняться.

Более конкретный список командировочных расходов, подлежащих к возмещению, должен быть отражен во внутренней документации предприятия.

К примеру, в качестве таковой может выступать Положение о командировках, приказ директора или коллективное соглашение.

Суточные, в свою очередь, представляют собой денежные средства, которые могут выдаваться трудящемуся в иностранной валюте, действующей на территории командировочного региона.

В большинстве случаев суточные тратятся на питание или другие нужды работника.

Последний вправе распоряжаться указанной денежной суммой по своему усмотрению.

Какой минимальный размер суммы в сутки по России?

Величина суточных определяется компанией-работодателем. В трудовой документации отсутствует информация о четко установленных границах минимального и максимального размера суточных. Из этого следует вывод, что руководство предприятия самостоятельно утверждает эту величину.

Исключение – бюджетные организации. Согласно  Постановлению Правительства РФ №729, минимальная величина суточных для трудящихся в учреждениях такого характера – 100 рублей.

С мая 2018 года вступило в силу правило, на основании которого работодатели должны добавлять к размеру суточных по 50 рублей, в случае, если командировочная местность находится в республике Крым и следующих краях:

  • Краснодарском;
  • Алтайском;
  • Ставропольском.

В налоговой документации установлена граница суточных, которая не облагается страховыми взносами и НДФЛ. В настоящий момент времени таковым является показатель 700 рублей.

Если величина ежедневных суточных превышает эту отметку, с данной суммы удерживается налог и отчисляются взносы в государственные фонды. Налогообложение командировочных расходов и суточных.

Норма оплаты поездок за рубеж

При заграничной командировке суточные могут выплачиваться в иностранной валюте, действующей в стране отправления сотрудника.

Для работников государственных организаций, отъезжающих в служебных целях за границу, размер суточных на командировочные расходы устанавливается Постановлением правительства РФ №812.

К примеру, в 2018 – 2019 году суточные при командировке в Белоруссию – 57 долларов, в Америку – 72, в Великобританию – 69.

Денежные средства могут выплачиваться как в иностранной валюте, так и в российских рублях.

Во втором случае деньги выдаются согласно действующему курсу, установленным ЦБ РФ.

Сколько платят в выходные дни?

Согласно действующим нормам трудового законодательства, оплате подлежит каждый день командировки.

Исключениями не являются выходные и календарные праздничные дни – они так же, как остальные дни, оплачиваются в обязательном порядке.

По желанию работодателя суточные в такие дни могут быть выплачены в двойном размере.

Также руководитель вправе предоставить сотруднику отгул.

Важно учитывать, что делать это, необходимость осуществлять данные действия в обязательном порядке отсутствует.

Как оплатить командировку в выходной правильно — читайте здесь.

О размерах и порядке выплат суточных в командировке, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Суточные – это фиксированная денежная сумма, выплачиваемая трудящемуся гражданину за каждый день пребывания в рабочей поездке. Величина такого характера устанавливается работодателем самостоятельно.

В бюджетных организациях суточные должны быть не менее 100 рублей. При заграничных командировках необходимо руководствоваться информацией, представленной в Постановлении Правительства РФ №729.

Суточные выдаются работнику перед отправлением в поездку. Выходные дни и праздники оплачиваются по стандартной схеме – в обязательном порядке.

Налогами страховыми взносами не облагаются суточные – 700 рублей при поездке по России, 2500 рублей при поездке за границу.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/komandirovka/vazhnoe-kom/sutochnye.html

Считаем суточные при заграничной командировке

Суточные г москва

Какие именно расходы возмещают командированным сотрудникам? Кроме других издержек, это стоимость проезда, затраты по найму жилья и суточные. Все командировочные расходы перечислены в ст. 168 ТК РФ и в «Положение об особенностях направления работников в служебные командировки».

30 декабря 2019 1268

Суточные — это дополнительные расходы, связанные с тем, что человек некоторое время живет вне места постоянного жительства. Их выплачивают за каждый день пути к месту командировки, а также за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники.

Компания самостоятельно определяет размер суточных и может установить разные суммы разным категориям сотрудников. При заграничных поездках размер суточных может зависеть от страны, в которую направлен сотрудник. Но все это обязательно нужно зафиксировать в положении о командировках или аналогичном локальном акте организации.

Размер суточных имеет значение — в НК установлены нормативы, на сумму их превышения нужно начислить НДФЛ и взносы. Суточные в пределах норматива не входят в базу по налогу на доходы физлиц, а также в базу для исчисления страховых взносов.

Суточные при командировке по России

Ульяна работает начальником отдела в IT–компании и едет на конференцию в Санкт–Петербург на пять дней. Бухгалтер Анна выплатила ей суточные в размере 800 рублей за каждый день. Нужно ли рассчитать НДФЛ и взносы?

Да, согласно ст. 217 и ст. 422 НК РФ суточные освобождаются от налога и взносов, когда укладываются в сумму 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России. Анна должна рассчитать НДФЛ и страховые взносы с суммы в 500 рублей (800 руб. * 5 дн. – 700 руб. * 5 дн.).

Суточные при командировке за границу

Вскоре по возвращении из Петербурга Ульяна собирается полететь по поручению компании в Цюрих для обмена опытом с партнерами. Она получила суточные на шесть дней, всего 15 000 рублей и еще 700 рублей на день возвращения. Учтет ли Анна часть этой суммы как базу по налогу и взносам?

Нет, согласно ст. 217 и ст. 422 НК РФ суточные в заграничных командировках освобождаются от НДФЛ и взносов, если не превышают 2 500 рублей за каждый день (15 000 руб. : 6 дн. = 2 500 руб.).

Важно: при зарубежных командировках бухгалтеру нужно учесть, что день пересечения российской границы включается в период загранкомандировки. При возвращении из такой поездки день пересечения границы в обратном направлении считается днем, проведенным в командировке на территории России. Поэтому Анна выплатила сотруднице 15 700 рублей.

В соответствии с п. 18 Положения о командировках, даты пересечения границы определяют по отметкам, которые пограничники делают в загранпаспорте.

Это значит, что Ульяна, которая вылетела в Швейцарию 5 августа, прилетела в Россию 11 августа. Суточные за этот день составили 700 рублей.

В ту же неделю коллега Ульяны поехал в командировку в Казахстан. Его суточные рассчитываются так же, как при поездке в Цюрих, но есть один нюанс. При пересечении границ стран СНГ пограничники не ставят отметок в загранпаспорт. Дата пересечения границы в таких поездках определяется по проездным документам.

Суточные в рублях и валюте

Компания может выдать командировочные сотрудникам в кассе, либо перечислить на карту. При заграничных поездках суточные можно выплатить в валюте или в рублях, пересчитав по курсу на день выдачи.

Сумму для оплаты проезда, жилья, питания и иных издержек работника, согласованных с работодателем, оформляют как подотчетные средства. По возвращении сотрудник в течение трех рабочих дней представляет по ним авансовый отчет с документами, которые подтверждают расходы.

Деньги, которые остались после командировки, работник возвращает работодателю. При этом расходы в валюте бухгалтеру нужно пересчитать в рубли:

  • если работник платил с рублевой карты — по курсу, установленному банком на дату списания денег;

  • если работник покупал валюту в обменном пункте — по курсу, указанному в документах на покупку валюты;

  • если работник не представил первичный документ на обмен валюты — по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату выдачи работнику подотчетной суммы в рублях.

Однако по суточным сотрудник отчитываться не должен. Поэтому бухгалтер не оформляет их как подотчетные средства и просто выдает работнику.

Командировочные расходы, в том числе суточные, компания учитывает при налогообложении прибыли в полном объеме согласно п. 1 ст. 264 НК РФ.

Итак, главное — зафиксировать размер суточных во внутренних документах компании. В остальном они не доставят хлопот ни в рублях, ни в валюте, достаточно руководствоваться НК и Положением о командировках.

Источник: https://astral.ru/articles/kadry/13329/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.