Суточные это какие расходы

Содержание

Актуальные размеры и нормы суточных в командировке по России и за рубеж. Сколько командировочных платят за выходные?

Суточные это какие расходы

Возмещение денежных средств, потраченных трудящимся гражданином во время нахождения в командировке – прямая обязанность работодателя, регламентированная трудовым законодательством РФ.

Суточные и другие командировочные расходы должны быть получены сотрудником перед отправлением в рабочую поездку.

Величина указанных сумм определяется с учетом определенных критериев.

Суточные в командировке

Расчет суммы суточных зависит от срока планируемой поездки, а также маршрута, указанного в соответствующем приказе. После того, как сотрудник из командировки вернулся, бухгалтер пересчитывает суточные, учитывая при этом некоторые обстоятельства поездки. При необходимости сумму суточных корректируют.

Важно! Если работодатель не выдает сотруднику суточные до поездки, то после нее выплата должна производиться с учетом процентов!

Разберем поэтапно оформление сотрудника в командировочную поездку

  1. Количество дней командировки

В командировочные необходимо включить:

  • Все дни пути, включая выезд до места и обратно;
  • Дни командировки, даже если на это время часть дней составляют выходные и праздничные дни;
  • Дни задержки, если она была вынужденной;

Днем отъезда считается та дата, в которую сотрудник выезжает в командировку из того населенного пункта, в котором он работает. День возвращения определяют по аналогии, то есть это дата прибытия сотрудника в населенный пункт, где он трудится.

Причем не имеет значение, в какое именно время приехал сотрудник. Дата отправления и возвращения берется та, что указана в билетах сотрудника. Например, дата и время отправления поезда 10 ноября 23.59 ч.

Несмотря на то, что до следующих суток осталась всего 1 минута, суточные за 10 ноября должны быть выплачены в 100% размере.

Нередко в командировку сотрудник отправляется на самолете, а аэропорт находится за городом. С этим обстоятельством могут быть связаны некоторые сложности в определении даты прибытия и отправления. Следует помнить, что аэропорт находится вне населенного пункта, поэтому то время, которое сотрудник потратит на то, чтобы добраться в аэропорт и обратно тоже должно быть учтено (

Оплата выходных: суточные

Если сотрудник во время командировки в праздничные, выходные дни отдыхает, тогда средняя оплата труда за ним не сохраняется. Если ему на основании приказа приходится выполнять свои служебные обязанности, тогда ему положено возмещение в 2-х кратном размере либо однократном, но с дополнительным отгулом. Время нахождения в дороге также оплачивается в двойном размере.

Относительно суточных, то они определяются на основании локальных актов компании. Если их размер превышает 700 рублей при поездках по России и 2 500 рублей при выезде за границу, тогда они подлежат налогообложению.

Затраты подтвержденные документально на проживание, проезд возвращаются полностью, если чеков нет – возмещаются по нормальной либо номинальной стоимости. Также оплачиваются дополнительные траты, связанные с выполнением поставленных перед работником задач. Возмещение расходов подобного типа не относится к доходам, поэтому налогообложению не подлежат.

Личные затраты, представленные в отдельных счетах оплачиваются из суточных. Предприятие может по собственной инициативе возместить работнику такие расходы, но только при условии удержания НДФЛ.

Оплата командировочных затрат, за исключением ситуаций, предусмотренных законодательством, не облагаются пенсионными отчислениями, ЕСН.

Работодатель может вычесть данную сумму из налогооблагаемых доходов.

Расчет налогов и страховых взносов с суточных

НДФЛ и взносыПорядок обложения
НДФЛНачисляется на суммы, превышающие следующий размер: · 700 рублей – по РФ;· 2500 рублей – за пределами РФ
Страховые взносыНачисляются на суммы, превышающие следующий размер: · 700 рублей – по РФ;· 2500 рублей – за пределами РФ
Взносы на травматизмНе начисляются

Возмещение командировочных расходов: порядок действий работодателя

Ниже описан порядок возмещения расходов, понесенных сотрудников в период командировки.

Шаг #1. Издание приказа на командировку

На первом этапе работодатель составляет приказ, согласно которому сотрудник направляется в командировку.

Командировкой признается направление работника в другой населенный пункт с целью выполнения ним производственных задач.

Документ может быть составлен как в свободной форме, так и с использованием унифицированного бланка Т-9 ⇒ Приказ о командировке Т-9_бланк.

В тексте документа следует указать:

  • наименования организации;
  • ФИО, должность сотрудника, который направляется в командировку;
  • место командировки (населенный пункт);
  • период командировки (с___ г. по ___ г.);
  • цель командировки (контроль деятельности подразделений, замена временно отсутствующего сотрудника, переговоры с потенциальными клиентами, заключение договора поставки, т.п.);
  • основание для командировки (служебное задание).

После подписания приказа руководителем, документ передается сотруднику, который направляется в командировку, для ознакомления.

Шаг #2. Выдача аванса на командировку

На основании приказа о командировке сотрудник составляет заявление о выдаче аванса на командировку. Расчет аванса осуществляется на основании норм командировочных расходов, установленных локальными нормативными актами предприятия.

Сотрудник подписывает заявление, передает его руководителю для согласования, после чего документ поступает в бухгалтерии в качестве основания для выдачи аванса.

Согласно НК РФ, аванс должен быть выдан сотруднику не позже дня, предшествующему дню начала командировки.

Аванс на командировку может быть выдан наличными через кассу либо перечислен в безналичной форме на банковскую карту сотрудника – в зависимости от порядка, предусмотренного в организации.

Суточные в составе расходов

Рассмотрим как учитываются суточные выплаты в составе расходов по налогу на прибыль и при расчете УСН.

НалогУчитываются в составе расходов
Налог на прибыль· Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах утвержденного в организации лимита (за исключением однодневных командировок за пределами РФ); · Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах 50% утвержденного в организации лимита (для однодневных загранкомандировок)
УСН «доходы минус расходы»Включается в состав расходов сумма суточных, в пределах утвержденного в организации лимита

Затраты на проезд

Работодатель обязан возместить затраты на проезд к месту командировки и обратно.

При проезде общественным транспортом:

  • На проезд к месту командирования;
  • Оформление проездных билетов;
  • Стоимость белья в поездах дальнего следования

Учесть в расходах по прибыли можно и стоимость ж/д билета на поезд повышенной комфортности с учетом дополнительных услуг (питания, печатной продукции, постельного белья т.д.) при условии, что они включены в стоимость билета.

Для подтверждения затрат на проезд работник должен представить следующие документы:

  • Билеты (авиа, ж/д, автобусные);
  • Посадочный талон (при перелете);
  • Маршрут/квитанцию и посадочный талон (при приобретении электронного билета)

В случае утери билета (посадочного талона) подтверждением может служить дубликат проездного документа, копия экземпляра, запрошенного в транспортной компании или иной документ, содержащий информацию о пассажире, номере рейса, времени отправления и прибытия).

При несовпадении времени выезда сотрудника с датой начала командировки (например, сотрудник выехал в субботу, а начало командировки в понедельник) Минфин в своем Письме от 20.11.

2014 разрешил учесть указанные затраты в целях обложения прибыли.

В случае если сотрудник остается в месте командирования для проведения отпуска, затраты на оплату обратного проезда учтены в расходах по налогу на прибыль быть не могут.

При проезде на такси

Учет командировочных расходов в целях обложения прибыли также возможен в части затрат при проезде к месту командирования и обратно на такси.

Возможность пользования услугами такси лучше прописать в локальном акте организации с указанием причин, по которым возможно использования данного вида транспорта, к которым может, например, относиться невозможность выполнения поставленных задач вследствие перебоя в движении транспорта, плотного рабочего графика, позднего вылета, отсутствия иного транспорта и т.д.)

Подтверждающими документами в данном случае будут являться:

Или

  • квитанция на оплату услуг такси (оформленная на бланке строгой отчетности с необходимыми реквизитами)

При проезде на личном (служебном транспорте, автомобиле третьих лиц)

Подтверждением затрат в данном случае будет являться служебная записка, в которой будет отражен фактический срок пребывания в служебной поездке. К данной записке необходимо приложить документы, подтверждающие использование транспорта: чеки на покупку ГСМ, путевой лист, квитанции и т.п.) Также возможность использования личного транспорта стоит прописать в локальном акте организации.

Источник: https://za-nas-zakon.ru/rabota/sutochnye-po-rf.html

Что входит в суточные командировочные расходы в 2019 году

Суточные это какие расходы

Множество профессий и должностных мест предполагает рабочие поездки с различной регулярностью. Ездить по делам компании можно как в пределах своего государства, так и за рубеж.

Вне зависимости от дальности командировки, она создает ряд дополнительных денежных расходов, которые несет сотрудник. Поэтому, согласно нормам трудового законодательства России, наниматель обязан возместить затраты, связанные с командировкой, работнику, направленному в служебную поездку.

Общий регламент командировок для сотрудников

Командировкой принято называть поездку работника по служебной необходимости, совершаемую по распоряжению работодателя на установленный временной период для выполнения поставленных задач за пределами обычного места работы.

В отличительные характеристики командировки входят:

  • поездка сотрудника совершается по служебной необходимости;
  • в командировку может направляться только тот сотрудник, который работает по трудовому договору, а не по гражданско-правовому;
  • если трудовой договор отдельным пунктом отмечает, что специфика деятельности состоит в разъездном характере работы, то служебная поездка не может считаться командировкой;
  • сроки командировки законодательно не регламентированы, но должны соответствовать здравому смыслу.

Согласно положениям Трудового кодекса, в командировки запрещено направлять сотрудников, относящихся к следующим категориям:

  • беременные работницы, которые работают по трудовому договору;
  • сотрудники компании, не достигшие совершеннолетия (исключение составляют работники творческого труда, как актеры, представители спорта, музыканты и другие);
  • граждане, трудящиеся на основе ученических договоров.

Дополнительно существует несколько категорий работающих граждан, которые могут быть направлены в служебную поездку только на основании их согласия, выданного в письменной форме:

  • матери, имеющие несовершеннолетних детей, и работающие по трудовому договору;
  • матери или отцы одиночки, дети которых младше 5 лет;
  • сотрудники, работающие по трудовому договору, и имеющие на воспитании ребенка-инвалида, а также осуществляющие уход за родственниками с инвалидностью или утратившими дееспособность;
  • сотрудники с инвалидностью, при условии, что командировка негативно отразится на здоровье или прервет лечебно-реабилитационный процесс.

На текущий момент только 2 документа определяют регламент урегулирования командировок. К ним относятся:

  • Распоряжение руководителя. Это документ, содержащий всю информацию относительно служебной поездки, в том числе пункт назначения, длительность, период и прочие нюансы. Чаще всего его оформляют в форме приказа Т9, но это не обязательно. Он может быть составлен в произвольной форме на корпоративном бланке предприятия. Неизменным остается одно требование — печать и подпись руководства предприятия.
  • Авансовый отчет. Это документ, в который вносятся данные о расходах. Он предоставляется в бухгалтерию вместе с подтверждающими бумагами для получения компенсации понесенных затрат.

Основой для заполнения авансового отчета служат командировочные затраты. Поэтому работник должен знать, что именно входит в этот перечень, чтобы в полной мере получить компенсацию.

Что такое суточные и командировочные

При отправке в командировку работник имеет право на ряд компенсаций и выплат, гарантированных государственным регламентом. В них входят суточные и командировочные. В чем состоит различие между этими видами выплат?

Начнем с того, что каждый командированный сотрудник предприятия имеет право на получение:

  • зарплата, которая должна начисляться за каждый день, который работник находится в поездке;
  • суточные — компенсация расходов, которые несет работник, оплачивая свое питание, аренду жилья, а также обеспечение ежедневных нужд, обусловленных служебной необходимостью (проезд в течение дня, бизнес-ланчи, предусмотренные для организации переговоров, и прочие).

Все эти выплаты входят в понятие командировочных. Подробнее следует рассмотреть суточные, так как именно эта статья выплат вызывает больше всего вопросов и неопределенности.

Суточными расходами (или выплатами) называют средства, которые расходуются на ежедневные потребности сотрудника во время пребывания в командировке. К ним относятся аренда жилья, питание, проезд, оплата служебных расходов. Выплата суточных полагается сотруднику, который находится в поездке свыше суток, то есть, не вернулся ночевать домой.

В категорию суточных относятся:

  • оплата проживания по месту прибытия — аренда комнаты, квартиры или гостиничного номера);
  • питание — покупка еды в супермаркетах, оплата счетов в кафе, столовых и других предприятиях общепита (суммы затрат необходимо подтверждать чеками);
  • дорожные расходы — к ним относится проезд в общественном транспорте, по железной дороге, авиасообщением, в такси и междугородних автобусах;
  • расходы на организацию бизнес-ланчей, обедов и прочих встреч с партнерами, обусловленных корпоративной необходимостью;
  • другие расходы, которые работодатель сочтет необходимым компенсировать.

Все сложности и непонимание состоит, в основном, в определении понятия прочих расходов, а также в установлении лимитированной суммы, подлежащей возмещению.

Кроме регламентированных законом пределов суточных (суммы, не подлежащие обложению налогами), существуют определенные корпоративными стандартами лимиты. Такие ограничения служат для упрощения взаиморасчетов сотрудника и руководства при выплатах.

Как выплачиваются суточные в командировках

Каждый сотрудник, который был направлен в командировку по служебной необходимости, имеет право на компенсацию понесенных им затрат. Эти суммы рассчитываются на основании срока пребывания в командировке, а также предоставленных сотрудником подтверждающих платежных документов.

Внимание! Компенсация положена не только на рабочие, но и на выходные дни, так как сотрудник оплачивает проживание и питание во время отдыха, праздников или вынужденного простоя.

Порядок выплаты компенсаций за командировочные расходы выглядит так:

  • работодатель сообщает сотруднику правила и порядок выплат, а также установленный лимит сумм;
  • сотрудник едет в командировку, во время которой тратит денежные средства в соответствии с назначением в пределах установленных ограничений;
  • после возвращения на место основной работы он составляет отчет о понесенных затратах, сопровождая его подтверждающими документами — чеками, квитанциями и счетами;
  • суточные расходы умножаются на число дней, проведенных в командировке и выплачиваются, с учетом заработной платы сотрудника за этот же период.

Если лицо находилось в командировке за пределами страны, то размер выплат зависит от страны, в которую сотрудник был направлен.

Эти нормы регламентированы законодательством и обязательны к исполнению в бюджетных предприятиях. В коммерческих структурах этот регламент носит рекомендательный характер.

Коммерческие предприятия могут устанавливать дополнительные нормы, регулирующие заграничные поездки сотрудников.

Законодательно сроки командировок не установлены. В связи с эти принято считать командировкой поездку длительностью от 1 суток, предусматривающую ночлег. даже за 1 день наниматель обязан оплатить сотруднику компенсацию.

Налоги на суточные

Законодательно установлены максимальные лимиты суточных, которые не облагаются НДФЛ. Эти суммы составляют:

  • 700 рублей для поездок в пределах России;
  • до 2500 рублей при командировках за рубеж.

То есть, если размер суточных составит 650 рублей для внутригосударственной поездки или 2300 рублей для заграничной, то они не будут отражены в налоговой отчетности, а также не облагаются НДФЛ. При затратах 750 и 2600 рублей в налоговую отчетность будут внесены суммы, которые оказались свыше установленного лимита, то есть 50 и 100 рублей.

Начисление налогообложения производится в последний календарный день месяца, в котором был предоставлен командировочный отчет. Налог удерживается с общей выплатной суммы. Если на выплаты начисляется НДФЛ, то его вносят в отчетные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Также сверхлимитные суммы должны быть учтены при начислении социальных взносов. Их рассчитывают после окончания календарного месяца. При исчислении налога на прибыль эти суммы учитывать не обязательно.

Для работников бюджетных организаций размер суточных установлен на уровне 100 рублей.

Документация, служащая подтверждением командировочных расходов

По возвращении из командировки работник обязан оформить и предоставить в бухгалтерию отчет о расходах. Его следует сопроводить подтверждающими документами. К ним относятся:

  • документальные подтверждения расходов на жилье — гостиничные счета, договор аренды, квитанции об оплате, на которых должен быть указан период, на который было арендовано жилье;
  • документы, подтверждающие затраты на проезд — к ним относятся билеты, чеки на путевые расходы (получение белья и т. д.), квитанции с автозаправки;
  • проездные билеты в городском и пригородном транспорте, квитанции такси;
  • служебная записка, составленная о затратах на топливо при использовании в поездке личного автотранспорта, с приложенными заправочными чеками;
  • если какой-либо из подтверждающих документов был случайно утерян или испорчен, об этом должна быть составлена служебная записка;
  • прочие — квитанции камер хранения, чеки пополнения мобильного и оплата интернета, и т. д.

Пример расчета выплат в командировке

Рассмотрим, как рассчитываются командировочные на реальных примерах.

Ситуация № 1.

Работник компании Эра Свирский И. С. отправился в командировку из Ростова в Краснодар на 10 дней. Установленный размер суточных в данной компании для внутригосударственных поездок составляет 600 руб. Соответственно, сумма суточных за всю поездку для Свирского составит 6000 руб. (10х600). Хотя во время 10-дневной поездки пришлось два выходных, суточные распространяются на них также.

Ситуация № 2.

Тот же сотрудник отправился служебной поездкой в Вильнюс тоже на 10 дней. Суточные для зарубежных командировок в компании установлены на уровне 2600 руб. Расчет будет иметь такую форму:

  • 2600-2500=100 руб. На эту сумму будет начислен НДФЛ.
  • 100-13%=87 руб. Это размер суточных за минусом налогообложения.
  • (2500+87) х 10=25870 руб. Это полная сумма суточных, которые будут выплачены Свирскому.
  • 13х10=130 руб. Данная сумма составит НДФЛ за все 10 дней поездки и будет перечислена в бюджет.
  • Кроме того, с суммы превышения лимита компания должна будет оплатить взнос в Пенсионный фонд и в социальное страхование.

Из этого следует, что неотъемлемой частью командировки являются суточные затраты. Они должны быть компенсированы работодателем. Поэтому всем участникам трудовых взаимоотношений необходимо знать правила, по которым оформляются затраты и их компенсация.

Источник: https://finach.ru/chto-vkljuchaetsja-v-ponjatie-komandirovochnyh-rashodov/

Командировочные расходы

Суточные это какие расходы

Командировочные расходы — расходы, связанные со служебной командировкой сотрудника организации: компенсация транспортных расходов, наем жилого помещения, суточные и т.д.

Командировочные расходы — это расходы, связанные со служебной командировкой сотрудника организации: компенсация транспортных расходов, наем жилого помещения, суточные и т.д.

Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Командировочные расходы определены в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ). Так, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ (регулирует налог на прибыль организаций) указывает, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:

“расходы на командировки, в частности на:

— проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;

— наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);

— суточные или полевое довольствие;

— оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;

— консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;”

Дата признания командировочных расходов

Расходы на командировки признаются на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Пример

Работник находился в командировке в марте. Авансовый отчет работник представил в апреле и в этом же месяце авансовый отчет был утвержден руководителем. В авансовом отчете работник отразил счет за гостиницу за март.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

Командировочные расходы, в том числе и расходы на гостиницу за март, отражаются в апреле — на дату утверждения авансового отчета.

Суточные

Суточные — это компенсируемые работодателем дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, во время командировки.

Работодатели негосударственного сектора сами определяют сумму суточных и утверждают ее коллективным договором или локальным нормативным актом.

По налогу на прибыль, сумма суточных признается расходом без ограничения, исходя из размера, установленного работодателем (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

По НДФЛ же сумма суточных ограничена нормативом, который установлен п. 3 ст. 217 НК РФ – 700 рублей в день для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок. То есть, выплата суточных сверх установленного норматива облагается НДФЛ, а иные командировочные расходы не облагаются налогом.

Суточные облагаются страховыми взносыми (как и по НДФЛ) только если размер суточных превышает установленный норматив – 700 рублей в день для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок (п. 2 ст. 422 НК РФ). Это правило введено с 2017 года. До этого, суточные не облагались страховыми взносами полностью (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Иные возмещаемые (и подтвержденные документально) работнику командировочные расходы (например, транспортные расходы, расходы на такси и т.д.) не облагаются страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Пример

Работник находился в командировке в городе Самара в связи с приобретением компанией станка. Организация установила суточные в размере 1000 рублей за каждый день командировки. Работник находился в командировке 5 дней.

По налогу на прибыль организация признает суточные в размере 5 000 рублей.

1500 рублей дохода работника облагается налогом на доходы физических лиц (1000 – 700) * 5.

1500 рублей дохода работника облагается страховыми взносами.

Дата получения дохода работником по НДФЛ

Если работник получает суточные сверх установленного норматива (700 рублей в день для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок), то сумма суточных превышающая норматив, облагается НДФЛ. Облагаемый доход у работника может возникнуть в в иных случаях. Например, если работник не возвращает часть полученных в подотчет средств, без подтверждающих документов.

Доход работника, определяется на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Это предусмотрено пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ.

Пример

Работник получил аванс 11 марта. По возвращении из командировки, работник представил авансовый отчет 10 апреля, который был утвержден руководителем 15 апреля.

Доход работника, облагаемый НДФЛ, возникает на 30 апреля и удерживается при ближайшей выплате (например, при выплате заработной платы).

Документальное оформление командировок

До 2015 года командировки оформлялись командировочными удостоверениями, служебным заданием и отчетом о его выполнении.

С 8 января 2015 г. изменениями в Положение о командировках (Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749) было исключено требование об оформлении командировочного удостоверения, служебного задания и отчета о его выполнении.

Поэтому, в настоящее время, командировочные расходы могут подтверждаться документами:

— подтверждающие решение о направлении в командировку (например, приказ о направлении в командировку, в котором может быть указано и цель, задание для работника)

— первичные документы, подтверждающие расходы (билеты, чеки, счета гостиниц и т.д.)

— отчет о выполненном задании в произвольной форме

Рубрики:

Налог на прибыль организаций

Советуем прочитать

Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Суточные — компенсируемые работодателем дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, во время командировки.

Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 “Об особенностях направления работников в служебные командировки”

Какими документами подтверждаются коммандировочные расходы?

Как подтвердить дату начала и окончания командировки?

18.09.2020

Источник: https://taxslov.ru/12/n12_17.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.