Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Содержание

Выплаты за отпуск при увольнении: правила и формулы для расчета

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Работнику всегда полагаются выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении (ст. 127 ТК РФ), если он не против такой замены, или если дать ему этот период фактически невозможно, например, при ликвидации предприятия.

При этом необходимо определить несколько переменных в формуле по исчислению: количество неиспользованных дней, средний заработок за день, на какую длительность отдыха претендовал гражданин. Следует также учесть, что не все выплаты включаются в расчет среднедневного заработка.

Как рассчитывается и начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Согласно ст. 127 ТК рассматриваемый платеж обязательный, и производится по умолчанию при увольнении. Для этого не требуется заявление, но оно потребуется, если лицо захочет взять неотгулянный период фактически.

Компенсация полагается независимо от причин ухода сотрудника, включая случаи, когда это происходит в связи с нарушениями трудовой дисциплины (письмо Роструда № 1917-6-1).

Все формулы, как производить исчисление основываются на «Правилах об отпусках» №169 (далее по тексту – Правила). Они приняты еще в 30.04.1930 г., но действуют с последними изменениями и по сей день. Основные нормы такие (п. 28 Правил):

  • при прекращении трудового договора работнику полагается аналог в денежном исчислении неиспользованного времени отдыха в пропорции к отработанным месяцам, за которые ему оно начислено;
  • при прекращении правоотношений не по желанию сотрудника, а по особым причинам (сокращение, ликвидация), то касательно определения компенсации, считается, что лицо отработало полный год, но только если оно в действительности числилось на предприятии от 5 с половиной до 11 мес.;
  • во всех иных случаях сумма рассчитывается согласно стандартным условиям: пропорционально отработанным дням.

Полностью, как за 1 год, полагается выплата и уволенным не по основаниям из п. 28 Правил, но только, когда на дату прекращения трудовых отношений они проработали 11 мес.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по формуле. Для того чтобы ее использовать, сначала нужно узнать величины ее переменных, а именно: неиспользованного периода отдыха и среднего дневного заработка. Для этих значений также есть свои уравнения.

Рассмотрим таблицей, как определить суммы:

Определяемое значениеКалендарное времяРабочее время
Средняя зарплата (нормы есть в п.5 постановления «Об исчислении средней заработной платы» №922).Всю зарплату за год делят на 12 и умножают на 29,3 (усредненное количество дней в мес.).То же, но полученный доход делят на количество рабочих дней в неделях года.
Компенсация.Неиспользованные дни умножают на среднюю зарплату (дневную).Так же.

Не учитывают средства, полученные за рамками отношений, регулируемых трудовым договором: соцвыплаты, матпомощь (п.п. 2, 3, 5 постановления №922). Компенсируются только оплачиваемые отпуска.

Как рассчитать количество дней отпуска, на которые имеет право работник

Первое, что надо узнать – «отпускной стаж» – сколько дней отдыха «дают» отработанные мес. (ст. 121 ТК). Затем – неиспользованное время. На дату ухода почти всегда есть неполный текущий месяц. Его округляют по таким нормам (п. 35 Правил): если отработано больше половины – в сторону увеличения, если меньше – в сторону уменьшения.

Расчетный период исчисляется не календарно, а фактически, то есть, если гражданин принят на работу 20 мая, то годовой отрезок закончится для него той же датой через 12 мес.

Поэтапно вся процедура:

  1. Определяется стаж (ст. 121 ТК).
  2. Каждый месяц «дает» 2,33 дн. (письмо №5921-ТЗ, Роструд). Эта цифра умножается на стаж, то есть, на отработанное по факту в месяцах, учитывая округления.
  3. От результата отнимают отгулянные периоды.

Есть два варианта уравнений по исчислению искомой величины. Отобразим их таблицей:

ВариантФормулаОсобенности
1Период пребывания гражданина в трудовых отношений умножается на 2,33 и от результата отнимают использованный период, если такой есть.Результат округляют в сторону увеличения, на пользу сотрудника. Используется бухгалтерами.
2Фактически отработанный срок за год умножают на продолжительность полагающегося за год согласно закону. Результат делят на 12.Используется в судах, так как результат более точный (определение Санкт-Петербургского суда от 13.02.14-го №33-2064/14).

Сезонникам трудовые периоды рассчитывают по особым правилам. Для них берется не календарное, а рабочее время (ст. 295 ТК), поэтому месяц равен 2, а не 2,33 дням. Формулы такие же, как в таблице, но вместо 2,33 подставляем цифру 2.

Как посчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск

В определенных случаях для отдельных категорий закон дает возможность брать дополнительные отпуска:

  • для занятых на вредных и опасных производствах;
  • в случае ненормированного рабочего дня;
  • для занятых на Крайнем Севере;
  • при особом характере работы.

Кроме указанного, локальными актами предусматриваются льготы для чернобыльцев, гражданских и госслужащих (до 30 дн. согласно ст. 45, 46 ФЗ «О государственной гражданской службе»).

Длина основных и дополнительных периодов исчисляется календарными днями и для нее нет максимальной границы. Нерабочие дни не включаются. При исчислении все положенное время суммируется, то есть рассматривается как единое. (ст. 120 ТК).

Алгоритм для расчета тот же, что описан нами выше, только вместо стандартной продолжительности в 28 дн. берут увеличенную. Один месяц будет «давать» 1/12 длительности отдыха (п. 29 Правил).
Положено 54 календ.дн. в год, соответственно, сотруднику полагается 4,5 дн. отдыха за каждый мес. (54 : 12 = 4,5).

Пример исчисления. Гражданин имеет 10 лет стажа. Ему полагалось в общей сумме (основные и дополнительные периоды) 36 дн. отдыха ежегодно. В последний год он числился 8 мес. на предприятии, если отсчитывать с даты последнего отпуска. При этом его он использовал в сокращенном виде – остаток составил 14 дн.

Каждый мес. дает 3 дн. (36 : 12), итого набегает 24 дн. (3 х 8). Далее, суммируем остаток с положенным количеством дней за 8 мес.: 24 + 14 = 34 дн. Это и есть величина времени для компенсации. Данный метод основывается на письмах Роструда №5921-ТЗ и №1920-6.

Выплата отпускных за отпуск с последующим увольнением

Параметры ситуации и алгоритм действий такие:

УсловияЗначение
Как оформитьРаботник вправе взять начисленное время перед освобождением вакансии фактически. Для этого необходимо отдельно в заявлении на увольнении прописать такую просьбу. Это обязательно, иначе оно будет компенсирован в денежном эквиваленте по умолчанию.
Последний деньДля всех финишных обязательных манипуляций – расчета, записи в личной карточке, в трудовой книжке и ее выдаче – осуществляются в последний день перед началом отпуска. Момент увольнения —  крайняя его дата (ст. 127 ТК).
ВыплатыВсе выплаты проводятся «авансом» как указано выше, то есть, так, как если бы сотрудник уже отгулял фактически взятое время.Компенсация за неотгулянные дни насчитывается, только если такие остались, учитывая взятое фактически.Расчет проводится по формулам, описанным нами выше: исчисляют, сколько положено гражданину за все время работы отнимают длину будущего отпуска взятого фактически, так как если бы он уже был отгулян. То, что осталось и будет неиспользованным периодом. Далее, определяют среднедневной заработок  и применяют одну из формул.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию?

Есть два вида совместительства: внешнее и внутреннее. При первом гражданин занимает должности на разных предприятиях, при втором – работает у одного работодателя, совмещая в его компании две или больше должностей. Нет разницы, как занят гражданин.

Совместительством является выполнение гражданином иных трудовых функций (на другой должности, предприятии) в свободное время от основной занятости. Нет ограничений, на скольких местах можно числиться.

На каждом рабочем месте гражданин претендует на те же гарантии, как и для обычных сотрудников. По каждому такому месту он берет выплаты без ограничений. Лицо берет два расчета в полных объемах, например, если увольняется из основного места и по совместительству.

Длительность любых, обозначенных в законодательстве периодов, а также любые другие условия ни в коем случае не зависят от формы трудоустройства. Совместительство не влияет на какие-либо гарантии вообще, поэтому при увольнении такого сотрудника по каждому месту ему полагается в полной мере все то же, как обычно. Методика расчета за неотгулянное время одинакова.

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении

НДФЛ отчисляют всегда с выплат по неотгулянным дням (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК). Средства этого налога отчисляют не позднее следующей даты после выплаты (п. 6 ст. 226 НК) по ставке в 13 и 30%, соответственно, для резидентов и нерезидентов РФ.

Сумма, получаемая сотрудником, – не оплата за выполнение трудовых обязанностей, поэтому она отображается датой перечисления ее по факту.

Данные по этому налогу фиксируются по нарастающей в разделах 1, 2 формы 6 НДФЛ. Справка 2-НДФЛ отражает этот параметр кодом 2013 (письмо ФНС № ММВ-7-11/[email protected]). Данные о выплаченном показывают в 6-НДФЛ за промежуток до увольнения сотрудника, а в 2-НДФЛ – при оформлении и сдаче годовых отчетов после его ухода.

Наниматель обязан выдать увольняемому справки 2-НДФЛ, как и любые другие, связанные с работой, в 3-дневной срок после его письменной просьбы, независимо от причин осуществляемой процедуры.

Указанный документ требуют в органах занятости, в налоговых ведомствах и в подобных учреждениях, а также в финансово-кредитных организациях при оформлении займов.

Проще говоря, это документ о размере полученных доходов.

Что делать с излишними выплатами

Право на ежегодный отпуск появляется у граждан после полугода выполнения ими своих функций на предприятии, но по соглашению сторон допускается пользоваться этой гарантией и до истечения 6 мес. (ст. 122 ТК).

Если сотрудник напишет заявление с просьбой о досрочном предоставлении, и работодатель даст свое согласие на это, то такой вариант возможен. При этом законное право на это без чьего-либо согласия предоставляется женщинам перед или сразу после декрета, лицам до 18-ти.

В ситуации, когда работник отгулял положенное «авансом», не отработав соответствующий период, наниматель вправе отчислить из полагающихся ему по расчету сумм лишние отпускные. Но их объем не должен быть больше 20% всего начисленного за минусом НДФЛ.

Рассчитать «отпускные» под силу и сотруднику, не имеющему специальных знаний. Дополнительную информацию к формулам – когда было оформление, насчитывается рабочее или календарное время и пр. – можно узнать из табелей учета и подобных документов на предприятии в отделе кадров или в бухгалтерии. Данные, касающиеся работника, ему обязаны предоставить по письменному или устному запросу.

Источник: https://uvolnenie-info.ru/vyplaty-i-posobiya-pri-uvolnenii/otpusk/

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Увольнение по собственному желанию, по согласованию сторон или другим причинам – важный этап профессиональной жизни каждого сотрудника.

Знать, какие выплаты полагаются при увольнении и как их рассчитать должен каждый работник, принявший решение о прекращении трудовых отношений.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Каждый увольняющийся служащий, проработавший более четырнадцати дней на предприятии, вправе претендовать на материальную выплату (компенсацию) за своевременно не использованный отпуск (см. Не отпускают в отпуск — что делать?).

Компенсируются все отпуска (или их части), накопившиеся у служащего за время сотрудничества с нанимателем. Законодательство РФ наделяет всех работников одинаковыми правами на отдых или его возмещение, вне зависимости от условий труда и длительности трудовых отношений.

Для установления размера компенсации учитываются число дней отдыха, которые не были использованы и которые полагаются работнику на день сокращения, а также размер среднемесячной зарплаты.

Как начисляется компенсация за отпуск при увольнении

При прекращении трудовых отношений сотрудник вправе получить выплату за все отпуска, которые не были использованы за период трудовых отношений. Длительность полагающегося времени отдыха подсчитывается на основе числа проработанных месяцев.

За каждый полный месяц работы рабочему полагается 2,33 суток отдыха.

Поэтому, сначала подсчитываются целые месяцы работы. Неполные месяцы работы засчитывают по такому правилу: если в месяце отработано более пятнадцати суток (календарных), это время засчитывается за целый месяц, если меньше – не учитываются. По указанному принципу рассчитывают число суток отпуска, подлежащих возмещению.

Какие гарантии и компенсации существуют для тех, кто совмещает учёбу и работу?

В соответствии с Письмом Министерства здравоохранения и соцразвития РФ №4334-17 от 07.12.2005 года, дни отпуска, подлежащие компенсации, округляются до целых чисел.

После подсчета количества суток, подлежащих компенсации, определяют размер средней заработной платы служащего за один трудовой день.

Сумма дневного заработка сотрудника включает:

  • Должностной оклад;
  • Предусмотренные законом или трудовым соглашением надбавки;
  • Начисленные премии по результатам работы (см. Премии при расчёте отпускных);
  • Выплаты за выслугу лет.

Размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы определить сумму полагающегося сотруднику возмещения, нужно умножить количество отпускных дней, полагающихся ему на момент прекращения трудовых отношений, на сумму зарплаты за один трудодень. Чтобы узнать количество отпускных дней, подлежащих возмещению, нужно от размера полагающегося отпуска отнять количество использованных отпускных дней.

Формула расчета неиспользованного отпуска при увольнении

ТК РФ не регламентирует четкий порядок расчета количества отпускных дней, полагающихся работнику на день увольнения. Поэтому их расчет производится на основании Правил об очередных и дополнительных отпусках.

В соответствии с нормами указанных Правил, сотрудник, отработавший одиннадцать месяцев и более и не ходивший в отпуск, вправе требовать полного возмещения.

В противном случае рабочему выдается сумма, пропорциональная длительности отпуска за неполный год работы.

Пропорцию можно записать в виде такой формулы:
Мг/12 = Кп / Ко,
где Мг – месяцы, проработанные до увольнения;

12 – месяцев в календарном году;

Кп –отпускные дни, которые сотрудник заработал до увольнения;

Ко – дни ежегодного предоставляемого оплачиваемого отпуска.

Таким образом, подсчитать количество заработанных отпускных дней можно по формуле:
Кп = (Мг * Ко) / 12.
Указанная формула применяется для расчета отпускных дней и в судебной практике.

Опоздание на работу: штраф или увольнение?

Второй вариант расчета предложен в пояснениях Роструда: за один проработанный месяц, служащий получает 2,33 суток отдыха, при длительности ежегодного отпуска двадцать восемь суток. Роструд делит предложенную формулу на две:

  1. Количество отпускных дней делят на 12;
  2. Полученное число умножают на количество месяцев, проработанных до увольнения.

Округление дней заработанного отдыха в соответствии с разъяснением Министерства здавсоцразвития производится не по правилам математики, а в пользу увольняемого.

Выплата полной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках регламентирована возможность сотрудника получить право на целый отпуск, отработав меньше года. Таким правом наделены рабочие, работавшие одиннадцать месяцев и более.

Указанная норма закреплена и в ТК РФ: ежегодный оплачиваемый отдых засчитывается в отпускной стаж и используется на протяжении того года, за который полагается. Судебная практика в этом случае также отстаивает интересы работников.

Правила не уточняют, что полное возмещение начисляется за одиннадцать отработанных месяцев только на первом году работы. Поэтому указанный принцип используется для расчетов за любой рабочий год, на протяжении которого прекращаются трудовые отношения.

Материальные и дисциплинарные взыскания с недобросовестных работников. Виды наказаний, порядок применения и снятия

Получить полное возмещение в соответствии с третьим абзацем 28 пункта Правил могут служащие, отработавших от пяти с половиной до одиннадцати месяцев, если причиной их увольнения является:

  • Ликвидация компании;
  • Сокращение штатов;
  • Поступление на военную службу.

Однако суды неоднозначно трактуют эту норму. Одни судебные решения признают за сотрудником право на полную компенсацию в связи с изложенными причинами, другие ссылаются на принцип пропорционального определения возмещения, закрепленный в ТК РФ.

Виды неиспользованных отпусков, за которые производится расчет компенсации

Наниматель обязан выплатить сотруднику компенсацию за все виды неиспользованных отпусков, предусмотренных трудовым законодательством. Это правило закреплено:

  • Статьей 127 ТК РФ: сотруднику полагается материальная выплата за все неиспользованные отпуска;
  • Статьями 114-116 ТК РФ: всем сотрудникам предоставляется ежегодный оплачиваемый отдых, а отдельным категориям дополнительные оплачиваемые отпуска.

А вот компенсация дополнительных отпусков, предоставляемых на основании коллективного трудового соглашения или местного нормативного акта, компенсируются на усмотрение нанимателя.

Компенсация за неиспользованный отпуск совместителю при увольнении

Статья 114 ТК РФ закрепляет право сотрудника (основного и совместителя) на ежегодный оплачиваемый отдых или его возмещение. Расчет неиспользованного отдыха при увольнении совместителя осуществляется аналогично расчету возмещения основному сотруднику.

Как рассчитать компенсацию при увольнении декретницы

Если ко дню увольнения у сотрудницы, которая вышла в декрет (см.

 Выплаты при выходе в декрет), нет начислений зарплаты, проработанных трудодней, средняя зарплата определяется по заработку, начисленному за проработанные по факту дни в месяце увольнения или месяце наступления обстоятельств, по которым законодательно предусмотрено сбережение средней зарплаты. Расчет производится по величине заработной платы до оформления дотации по беременности. Расчетный период будет исчисляться с момента принятия на работу.

Интересные факты о расчете компенсаций при увольнении за рубежом

  • В каждой стране вопрос выплаты компенсаций при увольнении решается по-разному. Так, в Израиле расставание с нанимателем может стать выгодным для рядового сотрудника, проработавшего не меньше года. При увольнении сотрудник получает компенсацию в размере одной зарплаты за каждый отработанный год без учета премиальных. Такие выплаты полагаются сотрудникам даже в случае банкротства или смерти нанимателя.
  • В Германии пособие при увольнении составляет половину заработка за каждый отработанный год. При этом, период работы, превышающий шесть месяцев округляется до года. Возможны выплаты компенсаций и на договорных условиях.
  • А вот законодательство США не устанавливает выплат пособия при увольнении. Поэтому право на компенсацию имеют только те сотрудники, в контракте которых это прописано дополнительно. Бонусом для уволенных американцев является сохранение скидки на страховку на протяжении восемнадцати месяцев после сокращения.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/raschet-kompensatsii-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii/

Какая компенсация за неиспользованный отпуск положена вам

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Когда сотрудник решает уволиться с работы, от нанимателя ему должна поступить компенсация за отпуск, который не был израсходован (статья 127 Трудового кодекса РФ).

В случае же, когда работник хочет отгулять накопленные дни отпуска, до увольнения, выплаты он лишается. Использовать положенные для отдыха дни может каждый, кого не увольняют из-за его вины на производстве.

Расчет возмещения за отпуск, который не был отгулян, можно выполнить с помощью онлайн-калькулятора.

Как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск

Длительность стандартного оплачиваемого отпуска, положенного за один год, — 28 дней. Ежемесячная компенсация составляет 2,33 дня оплачиваемого отпуска.

Для подсчета количества дней отдыха, которые не были потрачены, бухгалтеру необходимо знать стаж служащего. Стаж представляет собой разницу между временем от начала работы на производстве и датой увольнения.

Из него необходимо вычесть дни отдыха, использованные по назначению.

При расчете выплаты по неиспользованному отпуску оказывает влияние то, брал ли сотрудник неоплачиваемый отпуск. При наличии более двух недель отпуска, который не оплатил работодатель, в году, из стажа будет вычтено превышение в количестве свыше 14 дней (статья 121 ТК РФ).

Также из стажа исключают дни прогула, отстранения от работы и пребывания работниц в декретном отпуске (статья 76 ТК РФ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

В каждой фирме есть кадровик, который обладает информацией о том, когда каждый из сотрудников брал отпуск и был отстранен. К нему можно обратиться, чтобы правильно выполнить расчет дней неотгулянного отпуска.

В случае сомнений по поводу каких-либо дат следует попросить кадровика найти заявления на отпуск, которые были поданы служащим, а также приказы. Приказы о неоплачиваемых отпусках, по уходу за детьми и дисциплинарных взысканиях хранятся на производстве 75 лет.

Подобные документы, содержащие сведения о ежегодных отпусках, хранятся 5 лет.

Считают компенсацию следующим образом: количество неиспользованных дней отдыха умножают на среднюю годовую зарплату сотрудника за 1 день.

Средний дневной заработок вычисляют следующим образом: заработная плата работника и прочие выплаты за последний год делятся на 12 и на 29,3. Последний показатель (29,3) является среднемесячным числом дней календаря, эта константа закреплена на законодательном уровне и используется стандартно для расчета выплат.

В случае, если за последний год работы сотрудник брал отпуск или выходил на больничный, сумма зарплаты делится не на 12, а на количество месяцев, которые были отработаны полностью, умножая ее на 29,3 и суммы дней в неполных месяцах (статья 139 ТК РФ).

Расчет происходит с учетом нескольких показателей. Для этого используют сведения о:

  • заработной плате;
  • районном коэффициенте;
  • надбавках и доплатах к окладам;
  • оплате за работу в выходные дни;
  • премиях и других выплатах.

В компенсации могут быть внесены и премии, это включение ответственный за расчет проводит частично или полностью. Это зависит от вида премии и того, за какой промежуток времени она была выплачена.

Если, например, сотрудник сдал проект, который длился 1,5 года, и за него ему была начислена премия, ее включат в возмещение частично.

В случае же, когда премию дали за то, что был выполнен план продаж за месяц, ее включат в выплату полностью.

Что бухгалтер не должен включать в расчет при вычислении компенсации:

  • оплату обедов;
  • возмещение проезда;
  • компенсацию походов в спортзал;
  • другие социальные выплаты.

Чтобы вычислить среднедневной заработок, нужно из периода, когда происходит расчет, вычесть дни, в которые сотрудник не выходил на работу. При этом не важно, получал ли он деньги в это время. Работник мог находиться на отдыхе, оплачиваемом или нет, или на больничном.

Если работнику выплачивали средства за эти периоды, эти суммы не входят в расчет компенсации. Для подсчета неполного месяца 29,3 нужно разделить на число дней в месяце и умножить на разницу между общей суммой дней в месяце и дней отсутствия на работе.

При отпуске длиной в неделю в мае, кадровику нужно будет учесть не 31 день, а 22,68:

29,3 / 31 х (31 − 7) = 22,68.

Если год с момента начала работы служащего не прошел, при вычислении суммы возмещения не израсходованного отпуска во время увольнения, подсчет происходит с учетом отработанного времени и выплат, полученных за этот промежуток времени. Не следует добавлять в этот список выплаты, о которых было написано выше.

Формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Используйте представленную формулу, чтобы произвести расчет положенной выплаты:

Неиспользованные дни отдыха = выделенные государством дни отпуска (все дни отпуска в году делим на 12) х количество рабочих месяцев — отгулянные дни.

ВАЖНО! В ситуации, когда сотрудник отработал меньше двух недель, этот месяц не учитывается при расчете возмещения. При отработке более половины — месяц нужно считать за целый. Роструд объясняет, что при 31-дневном месяце, половина — это 16 дней, если же месяц состоит из 29 дней, 15 дней составляют половину.

Порядок выплаты компенсации +за неиспользованный отпуск

Согласно общепринятым правилам расчет выплаты за отпуск, который не был использован, происходит в последний день присутствия сотрудника на рабочем месте (ст. 140 ТК РФ).

ВАЖНО! Если складывается ситуация, при которой сотрудник не явился в свой последний день на работу, он должен получить возмещение максимум через день после подачи требования о расчете.

В день увольнения или ранее работнику должны выплатить возмещение за отпуск, который не был взят. Для оформления выплаты неотгулянного отпуска используют бланк, изготовленный работодателем, или специальную форму № Т-61.

Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций

Не исключено возникновение следующих нестандартных ситуаций во время расчета оплаты за неиспользованный отдых:

  • Сотрудник, который хочет уволиться, не отработал две недели с начала месяца. В таком случае компенсация ему не начисляется.
  • Только в том месяце, когда произошло увольнение, у сотрудника был доход. В таком случае размер среднего заработка вычисляют путем деления начисленной за этот месяц заработной платы на среднее количество дней в нем. Данную величину вычисляют, ориентируясь на число 29,3, при этом учитывают долю рабочих дней по отношению к общему числу дней в месяце, когда служащий уходит с работы (Постановление Правительства РФ № 922 п. 10 от 24 декабря 2007 года).
  • За последний месяц отсутствует доход. Чтобы рассчитать средний заработок, в этом случае ориентируются на предшествующий период (Постановление Правительства РФ № 922 п.6 от 24 декабря 2007 года). При отсутствии дохода в предыдущем месяце расчет среднего заработка происходит с учетом оклада или тарифной ставки.
  • За год работы, который рассматривается при вычислении, служащий брал неоплачиваемые отпуска. Продолжительность отдыха составила больше 14 дней. При наличии разницы между длительностью отпуска за свой счет и двумя неделями, период неотгулянного отпуска сокращается.
  • Сотрудник брал отпуск авансом и затем решил уйти с работы, при этом не собирается отрабатывать год до конца. При отсутствии возможности выплатить отпускные полностью с работника удерживают излишние выплаты.

Как компенсируют сокращение в 2020 году

Сокращение работников все еще не редкость для организаций в России. В случае самостоятельного ухода сотрудника работодателю следует компенсировать его сокращение. Подобная компенсация в 2020 году состоит из выходного пособия и возмещения за положенный отдых, который служащий не успел взять.

ВАЖНО! Если отпускные сотруднику уже были выплачены авансом, после увольнения по случаю сокращения штата потребовать их вернуть работодатель не имеет права.

Какими налогами и страховыми взносами облагается возмещение

С этого вида компенсации НДФЛ взимается целиком (пункт 1 статья 217 Налогового кодекса РФ).

Наниматель обязан перечислить налог государству с этой денежной выплаты работнику не позднее дня, следующего за тем, когда ее перечислили сотруднику.

Для отражения этого вида компенсации в справке 2-НДФЛ, согласно Приложению № 1 к Приказу ФНС от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387@, используют код доходов 2013.

Страховые взносы ОПС, ОМС и ВНиМ также взимаются с возмещения не взятых отпускных дней, как и взнос на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 ФЗ от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ).

Вам нужна консультация юриста по вопросам трудового права и пенсий? Тогда задайте свой вопрос через форму ниже и мы ответим Вам в кратчайшие сроки. Это бесплатно и не займет у вас много времени!

Вся информация зашифрована через безопасный протокол https. Ваша переписка с юристом надежно защищена.

Источник: https://official-rostrud.ru/kompensaciya-za-otpusk-pri-uvolnenii/

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: формула, калькулятор и примеры расчета начислений, сроки выплат, налогообложение

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

В задачи работодателя при увольнении работника входит выплата ему компенсации за все неиспользованные отпуска, которые накопились у него за весь период работы. Она полагается всем официально трудоустроенным гражданам. Для определения размера компенсации необходимо знать количество дней отпуска, которые полагались работнику, и его средний заработок.

Компенсация за неиспользованный отпуск: порядок выплаты и законодательное регулирование

Работодатель обязан перечислить работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и остальные положенные ему выплаты в последний рабочий день (согласно 140 ст. Трудового кодекса).

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в соответствии со следующими нормативными актами:

  • п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках №169, утвержденных в СССР еще 30 апреля 1930 г.;
  • Трудовым кодексом (в частности, ст. 423, регулирующая порядок расчета отпускных, ст.ст. 126-127, регулирующие вопросы денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск);
  • Налоговым кодексом, который определяет порядок налогообложения указанной компенсации.

Если перед увольнением сотрудник использовал отпуск, а год не отработал до конца, то при увольнении из его зарплаты должны быть удержаны излишне перечисленные отпускные. Но если организация ликвидируется, то подобное удержание не производится (по ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск является обязательной (т. е. это не право, а обязанность работодателя). Если работодатель проигнорирует требования закона и не произведет выплату, то трудовая инспекция может привлечь его к административной ответственности.

Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ работодателю грозит крупный штраф за невыплаченную компенсацию. Его размер составляет 30-50 тыс. р. для юрлица, 10-20 тыс. р. для должностных лиц.

Обычно компании привлекаются к ответственности по результатам жалоб их бывших сотрудников в трудовую инспекцию.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник, который проработал в организации полный год (12 месяцев), может рассчитывать на отпуск продолжительностью 28 календарных дней (согласно ст. 121 Трудового Кодекса).

Таким образом, если сотрудник отработал у работодателя 11 месяцев и более, то ему положена полная компенсация за неиспользованный отпуск.

Если данный период не был отработан, то это не обозначает, что работодатель освобождается от выплат.

Просто компенсация рассчитывается пропорционально дням отпуска за те месяцы, которые сотрудник отработал (по п. 29 Правил №169).

При расчете сроков, позволяющих рассчитать компенсацию при увольнении:

  • излишки в количестве более половины месяца округляются до целого месяца (например, сотрудник отработал 22 дня);
  • излишки в количестве менее половины месяца исключаются из расчетов (например, он отработал 10 дней в месяце).

Компенсация за отпуск выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня за каждый месяц работы.

Компенсация рассчитывается по следующей формуле: количество неиспользованных дней отпуска * среднедневной заработок.

Количество неиспользованных дней определяется как количество дней, положенных работнику за каждый месяц (из расчета годовой месяц/12) * количество отработанных месяцев – количество использованных дней отпуска.

Приведем пример расчета количества неиспользованных дней. Допустим, сотрудник не использовал отпуск 7 месяцев 20 дней. В этом случае количество округляется до 8 месяцев, согласно действующим правилам. Количество неиспользованных дней определяется как 28/12*8 = 18,7 дней.

Среднедневной заработок рассчитывается так: величина выплат за год/12/29,3. В оплату труда за год, используемую для расчетов, попадает зарплата, премии и бонусы. При этом исключаются выплаты по больничным листам и декретные.

29,3 – это цифра, которая указывает на среднемесячное число календарных дней (до 2014 года применялось значение 29,4, теперь расчеты стали более выгодные для сотрудников).

12 – это количество месяцев при условии расчета за полный год, вместо нее может быть любая цифра.

Например, совокупная заработная плата сотрудника за 8 месяцев с учетом премиальных составила 190 тыс. р. Соответственно, его среднедневной заработок – 190000/8/29,3 = 810,58 р. С учетом рассчитанного выше неиспользованного отпуска в размере 18,7 дней сотруднику полагается компенсация в размере 18,7*810,58=15157,85 р.

Приведем еще один пример расчетов. Сотрудник отработал в компании 23 дня из календарных 30. Ему также полагается компенсация, так как он работал более половины месяца и это значение округляется до 1 месяца. За этот период его доход составил 26000 р.  Ежегодный отпуск – стандартные 28 дней.

Этому сотруднику будет компенсировано 2,33 дня отпуска (28 дней/12). Среднедневной заработок будет определяться за 22,5 дней. Среднедневной заработок в данном случае составит 1155,56 р. (26000/22,5).

Компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитываться по формуле 1155,56*2,33 и составит 2692,46 р.

Некоторым работникам отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. Количество неиспользованных дней для них будет рассчитываться так: количество месяцев, отработанных у работодателя*2 рабочих дня – количество использованных дней отпуска.

Если компенсация неиспользованного отпуска будет выплачена с задержками, то работодатель также должен перечислить в пользу работника компенсацию за задержку трудовых выплат (своего рода штрафные санкции для работодателей).

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ независимо от того, какой налоговый режим выбрала компания для работы.

Это значит, что из начисленной компенсации работодатель обязан удержать НДФЛ 13% и перечислить его в бюджет. На руки сотрудник получит сумму на 13% меньше.

Налоговые льготы по НДФЛ при выплате компенсации не предусмотрены, налог платится в полном объеме (согласно п. 3 ст. 217 НК РФ).

НДФЛ уплачивается работодателем в день фактической выплаты компенсации (не позднее следующего дня по п. 6 ст. 226 НК РФ). Несвоевременное перечисление НДФЛ грозит штрафами и начислением пени.

Также с данной выплаты необходимо начислить и перевести в бюджет взносы на социальное и пенсионное страхование в стандартном порядке. Ставка по взносам зависит от налогового режима, специфики деятельности компании и прочих факторов. Взносы уплачиваются из личных денег работодателя и не уменьшают размер компенсации.

Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск относится к обязательным выплатам при увольнении работника. Она рассчитывается с учетом среднедневного заработка и количества неиспользованных дней отпуска.

За невыплату или несвоевременное перечисление компенсации за неиспользованный отпуск компания может быть привлечена к ответственности или обязана будет компенсировать сотруднику издержки, связанные с задержкой в материальной форме.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/uvolnenie/raschet/neispolzuemyj-otpusk.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.